Верховный суд предлагает списывать неуплаченные налоги, сборы, пени и штрафы напрямую с банковских счетов должников. Соответствующий законопроект на днях был внесен в Государст венную Думу. Если предложенный механизм заработает, то последствия будут весьма печальны, говорят эксперты. Физлица гораздо менее компетентны в налоговых отношениях, чем компании и индивидуальные предприниматели, а потому мало защищены от произвола и ошибок налоговых органов. Но есть и хорошая новость. На сегодняшний день нет никаких реальных механизмов, позволяющих найти счета "физика", а значит, и взыскать с них деньги при всем желании не получится.
Возможно, в этом поможет создаваемое сейчас электронное досье налогоплательщика, в котором содержится информация обо всех уплаченных физлицом налогах. Новая программа в автоматическом режиме систематизирует и анализирует информацию о гражданине, поступающую из различных источников. Такой персональный подход позволяет учитывать не только все уплаченные налоги (подоходный, транспортный, имущественный и земельный), но и имеющиеся в наличии недвижимость и транспорт. С помощью такого досье можно найти счет гражданина, но только тот, на который перечисляется зарплата. А обо всех остальных счетах узнать не представляется возможным, поскольку единого реестра счетов в России не существует.
"Информацию о счетах физических лиц найти не так легко, как о счетах юридических лиц. Дело в том, что банкам вменено в обязанность информировать налоговые органы о всех фактах открытия счетов своим клиентам-юрлицам", - рассказал партнер компании "Налоговая помощь" Сергей Шаповалов. С другой стороны, узнать счет "физика" будет очень просто, если принять еще один закон и обязать банки сообщать в налоговую информацию обо всех открытых счетах не только юридических, но и физических лиц, говорит управляющий партнер компании Tax Group Дмитрий Путилин.
Согласно законопроекту, если денег на счете недостаточно, то недостающие средства могут быть взысканы из другого имущества. Руководитель налогового органа направляет решение о взыскании судебному приставу-исполнителю. И недостающие деньги будут взыскиваться в соответствии с законом об исполнительном производстве. Граждане, не согласные с решениями налоговых органов, вправе оспорить эти решения в районных судах.
Сейчас внесудебный порядок взыскания недоимок, пеней и штрафов действует только в отношении компаний и индивидуальных предпринимателей. И в этом есть логика: взыскание осуществляется у субъектов, которые ведут предпринимательскую деятельность, имеют для этого расчетные счета в банках, обязаны сообщать обо всех открытых счетах в налоговые органы. Компании имеют профессиональную бухгалтерскую и юридическую службы и могут, как правило, компетентно защищать свои интересы. Поэтому здесь бесспорный порядок оправдан: субъекты предпринимательской деятельности несут определенные предпринимательские риски, в том числе в налоговой сфере, говорит Дмитрий Путилин. Напротив, большинство физических лиц уплачивают налоги или по уведомлениям налоговой (транспортный налог, налог на имущество физических лиц) или через налоговых агентов (компании, которые удерживают из зарплаты работников НДФЛ).
"Если гражданин продал квартиру или получил ее в наследство, информация о сделке поступит от Росреестра в ФНС. То же самое с автомобилем, информацию сообщит ГИБДД. Допустим, гражданин не подал декларацию о доходах, соответственно налоговый орган не знает, имеет он право на имущественные вычеты или нет. Налоговики начислят на сумму продажи 13 процентов НДФЛ и взыщут в бесспорном порядке, ободрав человека как липку. А потом он будет разбираться с ними в суде", - пугает Дмитрий Путилин.
С ним согласен Дмитрий Ширяев, ведущий консультант "Фин Экспертизы". "Существующий порядок взыскания с граждан недоимок в судебном порядке существует как минимум с 1981 года (ст. 240 ГПК РСФСР 1964 г.) и пережил смену государственного строя и несколько кризисов. Теперь же положение граждан предлагается даже ухудшить в сравнении с организациями. В предлагаемой редакции ст. 48 НК РФ сохранен пункт, распространяющий новые положения о бесспорном и внесудебном взыскании недоимки и пени также на штрафы. Таким образом, с предприятий штрафы будут взыскиваться в судебном порядке, а для заведомо менее защищенных граждан это уже не предусматривается", - считает эксперт.
По мнению Дмитрия Ширяева, гражданам-налогоплательщикам не стоит всерьез рассчитывать на защиту своих прав в суде. Поправки, ущемляющие права граждан, внесены Верховным судом, считающим (по тексту пояснительной записки к законопроекту) дела по искам налоговых органов "бесспорными". То есть высший судебный орган страны изначально предполагает правоту налоговиков. В такой ситуации шансы оспорить доначисления в судах общей юрисдикции, возглавляемых организационно как раз авторами нововведений, представляются минимальными.
Этой же точки зрения придерживается и Дмитрий Путилин. "Гражданину оспаривать в суде решения налоговиков будет крайне проблематично и дорого. Нужно определить, в какой суд идти, разобраться в сути спора, сформировать свою правовую позицию. В условиях российского правового нигилизма 99 процентов граждан этого в принципе не смогут сделать, а адвокаты дороги. Поэтому оспорить решение налоговиков будет крайне сложно", - объясняет он.
Кроме того, по мнению эксперта, квалификация судей в суде общей юрисдикции недостаточна для рассмотрения таких споров. "Последние лет 6-7 судьи арбитражных судов, где рассматриваются налоговые споры с участием компаний и индивидуальных предпринимателей, худо-бедно научились разбираться в налогах. А чего можно ждать от судьи в суде общей юрисдикции, который сейчас рассматривает дело о разводе, а через 5 минут - налоговый спор? Можно прогнозировать, что налоги к уплате будут присуждать направо и налево, особо не разбираясь и не вдаваясь в тонкости", - рисует мрачную картину Дмитрий Путилин.