Со следующего года универсальные вычеты "для всех" по подоходному налогу в размере 400 рублей отменяются. А сэкономленные деньги направляются на поддержку налогоплательщиков с детьми до 18-24 лет.
Причем для семей с тремя и более детьми повышенный вычет в 3 тысячи рублей устанавливается "задним числом" уже с 2011 года. Сегодня "Российская газета" публикует федеральный закон, который вносит изменения в часть вторую Налогового кодекса, где и предусмотрены новые нормы.
До сих пор "детские" вычеты из налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для всех родителей были одинаковыми - тысяча рублей, пояснил "РГ" заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету Вячеслав Новиков. Для остальных граждан, независимо от размера доходов, стандартный единый вычет составлял 400 рублей в месяц. Исключение - инвалиды и чернобыльцы, для них вычет установлен в 3 тысячи рублей.
Вычеты, напомним, не облагаются 13-процентным подоходным налогом. В результате налогоплательщик на руки в месяц получал на 52 рубля больше. В масштабах всей страны ежегодно размер налоговых вычетов "для всех" тянул примерно на 70 миллиардов рублей. Эти деньги теперь из "общего пирога" изъяты и перераспределены на поддержку семей с детьми. "С учетом новой демографической политики по стимулированию рождаемости в стране", - говорит Новиков.
Итак, 3 тысячи рублей будут вычитаться при расчете НДФЛ из ежемесячной зарплаты одного из родителей на третьего и каждого последующего ребенка. Если ребенок один, то сумма вычета составит 1400 рублей. Если детей двое, то еще столько же на второго. В результате "чистыми" деньгами на руки работники, имеющие детей, будут получать больше, чем до сих пор. То есть для полных семей с тремя детьми вычет будет равен 5,8 тысячи рублей на родителя, а раньше он составлял 3 тысячи. Значит, по сравнению с прошлой нормой налогооблагаемая база сокращается на 2,8 тысячи рублей, что равноценно прибавке 364 рубля в месяц, подсчитала юрист компании "Налоговик" Марина Емельянцева. Кстати, право на вычет имеют оба родителя. Таким образом, семья с тремя детьми теперь будет получать общую прибавку к доходу на 728 рублей больше, чем раньше.
Ежемесячные вычеты из НДФЛ касаются не только родных, но и приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, а также учащиеся и студенты вузов очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, курсанты до 24 лет.
Еще более заботливо государство отнеслось к судьбе матерей и отцов, которые воспитывают детей в одиночку. "Единственному родителю налоговый вычет на детей уже предоставляется в двойном размере. То есть на одного ребенка - 2800 рублей, на трех - 11600 рублей", - поясняет Емельянцева. "Единственными" в данной ситуации считаются также приемные матери и отцы, усыновители, опекуны, попечители. Впрочем, "двойная" льгота прекращается через месяц в случае вступления таких людей в брак. Право на вычет имеют и те россияне, чьи дети живут и учатся за границей.
Для того чтобы получить налоговый вычет, напоминает юрист, необходимо представить по месту работы письменное заявление и документы, подтверждающие ваше право. Например, свидетельства о рождении ребенка, об установлении отцовства, об усыновлении и другие. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору, но на основании заявления об отказе другого от его получения. Однако если вашего заявления и документов у работодателей нет, он не вправе предоставлять вычет, так как за это ему грозит штраф. Например, если у вас в январе 2011 года родился ребенок, а заявление и подтверждающие право на вычет документы вы на работе не подали, то исправить ситуацию сможете только по итогам года. Для этого придется представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ, заявление на вычет и соответствующие документы. Если вы получаете зарплату сразу у нескольких работодателей, включая индивидуальных предпринимателей, то можете выбрать одного из них, который и будет предоставлять вам стандартный налоговый вычет.
И еще два нюанса. Первый - нововведение никак не отразится на суммах получаемых из местных и региональных бюджетов детских пособий, поскольку они не облагаются НДФЛ, а также на иных вычетах - социальных (на образование или лечение) и имущественных (от продажи имущества или при покупке жилья). Второй - предоставление налоговых вычетов на детей прекращается, если доход налогоплательщика с начала года превысит 280 тысяч рублей. Впрочем, эта норма действует и сегодня, уточняет юрист.
Например, вам в течение 2011 года выплачивалась зарплата в размере 35 000 рублей за каждый месяц. Вы имеете несовершеннолетнего ребенка. Следовательно, с января по август вы вправе пользоваться вычетом на ребенка (35 000 руб. x 8 месяцев = 280 000 руб.), а, начиная с сентября и до окончания года, вычет вам соответственно не положен.