В перечень попадут налогоплательщики, которые в течение двух месяцев со дня истечения сроков не исполнили направленные им требования об уплате сборов, пеней и штрафов. Такой проект закона поручено разработать минфину, минэкономразвития и ФНС в первом квартале следующего года. Это предусмотрено в плане мероприятий по совершенствованию нормативно-правового регулирования в целях противодействия уклонению от уплаты налогов, подписанном премьер-министром Дмитрием Медведевым.
Некоторые СМИ сразу же высказали опасения, что в "черный список" попадут граждане и компании, которые вовсе не являются злостными уклонистами, а просто не успели внести платежи вовремя. Однако, как разъяснили "РГ" в ФНС, "публикации списков должников-физлиц будет предшествовать ряд обязательных процедур". Что же касается компаний, то беспокоиться стоит лишь тем, кто осознанно уклоняется от уплаты налогов и специально банкротит свои предприятия.
Данные об уклонистах находятся в свободном доступе на официальных сайтах налоговых органов в Великобритании, Ирландии, Португалии, Греции, других европейских стран, рассказывают в ФНС. В Ирландии их публикуют в государственной газете.
"А в одном из штатов Индии под окнами уклоняющихся от уплаты налогов граждан бьют в барабаны громко и долго. И на 75 процентов неплательщиков это действует, задолженность гасится", - рассказывает эксперт в области налогов Ольга Пономарева. Огласка может подействовать и на российских уклонистов.
Он может стать своеобразной формой общественного контроля и порицания, мерой, направленной на повышение прозрачности в сфере уплаты налогов, поясняет независимый эксперт по малому предпринимательству Алексей Шестоперов. Информация может использоваться впоследствии журналистами, блогерами, предполагает он. И прогнозирует, что особенно большой интерес вызовут данные о фирмах-должниках, в том числе о компаниях с госучастием.
Список наверняка может быть востребован бизнесом. Им воспользуются для проверки своих потенциальных партнеров компании, планирующие сделки по инвестициям, слияниям и поглощениям, говорит Шестоперов. Раскрытие информации облегчит работу банков, страховых компаний. При выдаче кредита можно будет дополнительно проверить платежеспособность клиента.
При этом планируется, что порядок опубликования списков должников-организаций и должников-физлиц будет существенно отличаться, поясняют в ФНС. Гражданин получит уведомление об уплате налогов минимум за месяц. Если он не внесет платеж в срок, в течение 10 дней человек получит еще и требование о необходимости погасить долг. После чего налоговая подождет еще 3-4 месяца. И затем, спустя еще 2 месяца, материалы направляются в суд. Налогоплательщика об этом обязательно уведомят. Средний срок рассмотрения материалов в суде - 2 месяца. И только если суд подтвердит наличие задолженности, налоговики получат право публиковать данные.
Компании могут попасть в "черный список" быстрее. При просрочке налоговые органы отправляют им требование на уплату задолженности также в течение 10 дней. Погашения ждут 2 месяца. При этом организации самостоятельно представляют в налоговые органы декларации, где указывают подлежащую к уплате сумму сборов, уточняют в ФНС.
Однако компании могут задолжать по объективным причинам - например, из-за задержки оплаты поставленных товаров и услуг контрагентом, сезонных сбоев, говорит управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний "Содействие бизнес-проектам" Ольга Пономарева. Есть риск, что из-за опасения быть занесенными в "черный список" фирмы будут бояться декларировать налоги к уплате и занижать их, переживает она. "Чтобы избежать негативных последствий, надо включать в список не всех должников напропалую, а только тех, кто должен большие суммы. Думаю, перед тем как придавать огласке имя должника, стоит вызвать его на комиссию, выслушать причины неплатежей и, если они уважительные, дать рассрочку по погашению задолженности. Если же компания не является на разговор или объясняет причины невнятно, не подтверждает их фактами или документами, то она должна получить свой "кусочек славы", - предлагает собеседница "РГ".
Надо еще предусмотреть технические моменты для публикации списка в Интернете, продолжает Шестоперов. Следует создать удобный поиск по такой базе данных, читабельный вид информации, уточняет он. Ведь список должников может оказаться внушительным - только в Москве своевременно не платят налоги 30 процентов жителей, подсчитали недавно в отделе налогообложения физлиц N 2 УФНС России по Москве.
Пресс-служба ФНС России комментирует информацию о публикации по инициативе правительства Российской Федерации списков должников в открытых источниках
Планируется, что порядок опубликования списков должников-организаций и должников-физических лиц будет существенно отличаться. Публикации списков должников-физлиц будет предшествовать ряд обязательных процедур.
Минимум за месяц до срока уплаты налога гражданин получит налоговое уведомление. В случае неуплаты налога в срок, указанный в уведомлении, в течение 10 дней гражданину направляется требование о необходимости уплаты задолженности. Далее в течение 3-4 месяцев Налоговая служба ждет уплаты, затем, спустя еще два месяца в случае неуплаты задолженности материалы направляются в суд. Об этом в обязательном порядке уведомляется налогоплательщик. Средний срок рассмотрения материалов в суде еще 2 месяца. И только в случае вынесения судом решения о наличии задолженности, налоговый орган будет иметь право публикации списков должников.
Таким образом, у налогоплательщика достаточно времени, чтобы оплатить задолженность.
Что касается процедур публикации списков должников-организаций, то тут тоже есть определенные нюансы. Организации самостоятельно представляют в налоговые органы налоговые декларации, в которых сами указывают подлежащую к уплате сумму налогов. В случае неуплаты налоговые органы в течение 10 дней направляют требование на уплату задолженности. Далее еще два месяца Налоговая служба обязана ожидать ее погашения и только после этого имеет право на публикацию списка должников-организаций.
В данном случае беспокоиться стоит тем, кто осознанно уклоняется от уплаты налогов и специально банкротит свои предприятия для того, чтобы вывести средства из-под налогообложения.
Кроме того, в пресс-службе ФНС подчеркивают, что Налоговая служба ведет активную работу по своевременному информированию налогоплательщиков и по созданию всех условий для комфортного исполнения гражданами своих налоговых обязательств и уплаты налогов и задолженности.
Начиная с 2012 года, срок уплаты налога на имущество физических лиц для всех граждан - 1 ноября. Уплатить транспортный и земельный налоги необходимо не ранее 1 ноября в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации и актами органов местного самоуправления. В частности, в Москве по транспортному налогу срок уплаты наступил 1 декабря, в Московской области - 10 ноября.
При этом налогоплательщики начали получать налоговые уведомления уже в апреле. В сентябре рассылка была полностью закончена. Количество направленных налоговых уведомлений по Российской Федерации составило 74, 5 млн. Таким образом, у граждан было от двух месяцем до полугода для уплаты налогов или уточнения своих налоговых обязательств. Специальная форма заявления, которая прилагается к уведомлению, позволяет налогоплательщику в случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении оперативно сообщать об этом в налоговые органы. По данным ФНС России, 0,6 % граждан, получивших уведомления, уточнили свои налоговые обязательства с помощью данного заявления.
Сообщать специалистам Налоговой службы о неточностях в базе налоговых органов, а также отслеживать свои расчеты с бюджетом в режиме онлайн налогоплательщикам позволяют и разработанные ФНС России интернет-сервисы.
Так, с помощью сервиса "Узнай свою задолженность" налогоплательщик, может уточнить, есть ли у него долги по налогам и оплатить их через Интернет с помощью сервисов онлайн-банкинга одного из банков-партнеров ФНС России. В настоящее время работают интернет-сервисы 10 банков.
С октября 2012 года на сайте ФНС России работает новый сервис "Личный кабинет налогоплательщика", зарегистрировавшись в котором налогоплательщик может увидеть свои налоговые обязательства по видам налогов, по объектам налогообложения, собственником которых он является, а также по суммам налогов. Через "Личный кабинет" также можно оплатить налоги через Интернет или распечатать платежные документы для оплаты в банке.
Все это особенно актуально для тех, кто на протяжении длительного времени проживает вдали от места прописки или имеет объекты налогообложения в других населенных пунктах (регионах страны), а также для всех, кто ценит свое время.
В целях дополнительного информирования налогоплательщиков в сентябре 2012 года во всех территориальных налоговых инспекциях России проведены Дня открытых дверей, в рамках которого все желающие могли больше узнать о сроках и порядке уплаты имущественных налогов.
Вся проведенная работа налоговыми органами направлена на то, чтобы заранее проинформировать налогоплательщиков о налоговых обязательствах, позволить им в случае необходимости уточнить налоговые обязательства до наступления срока уплаты, а также спланировать расходы и своевременно исполнить обязанность по уплате налогов.
Что касается практики публикации списков должников, она не нова и давно применяется во многих странах. И как показывает практика, эта социальная мера вполне эффективна. Аналогичное право существует в ряде европейских стран (Великобритания, Ирландия, Португалия, Греция, Болгария, Эстония, Латвия, Румыния, Словакия).
Данные о недобросовестных налогоплательщиках публикуются в соответствии с налоговым законодательством этих стран.
Данные находятся в свободном доступе на официальных сайтах налоговых органов (в Ирландии - публикуются в Ирландской государственной газете, при этом налоговая служба также может размещать эту информацию на своем сайте или любым другим способом).