С 1 июля вступил в силу торговый сбор. И предприниматели до 7 июля должны были встать на учет. Все ли успели передать в налоговую уведомления?
Максим Решетников: Подано около 43 тысяч уведомлений в налоговые органы. Значительная часть из них - в электронной форме. Те, кто обычно подают отчетность в электронном виде, подали уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора через Интернет. Таких было 37%. Часть подали уведомления по почте. Оставшиеся пришли лично в налоговые инспекции. Срок для подачи уведомлений был небольшой, но все, кто хотел это сделать, успели. Налоговая служба подготовилась, инспекции работали в выходные дни специально ради приема уведомлений. Мы со своей стороны предоставили налоговой службе дополнительный персонал. Была проведена хорошая подготовительная работа. Поэтому не было жалоб на очереди. Сегодня у нас есть информация о 63 тысячах торговых объектов. Их больше, чем уведомлений, поскольку одно уведомление может содержать информацию о нескольких объектах. Например, были сетевые организации, которые в одном уведомлении подали информацию по 200-300 точкам.
Серьезно выросло число поданных заявок на приобретение патента, хотя он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей. Это связано с тем, что наличие патента освобождает от уплаты торгового сбора. Кроме того, стоимость патента по рознице и сумма торгового сбора равны. А патент дает дополнительные преимущества, к примеру, возможность не использовать контрольно-кассовую технику, не вести бухучет, не сдавать декларации. И платить всего один налог с самой низкой ставкой.
Насколько вырос спрос на патенты?
Максим Решетников: Ощутимо. Рост идет по всем видам деятельности, а по розничной торговле так вообще на 50%. Конечно, мы связываем это в том числе с введением торгового сбора. Если подводить итоги: процесс прошел спокойно. Мы ожидали чуть больше, то есть можно сказать, что полученный результат - нижняя планка нашей оценки. Но зато мы не ждали роста спроса на патенты по торговле, в эту налоговую систему частично ушли потенциальные плательщики торгового сбора.
Может быть, кто-то еще не успел подать уведомление. Как вы советуете поступить опоздавшим?
Максим Решетников: В том случае если вы еще не подали уведомление, но понимаете, что должны были, лучше это сделать. Если подать уведомление самостоятельно, то штраф за его позднюю подачу будет символический - 200 руб. Но если уже при проверке подтвердится, что торговля идет без уплаты торгового сбора, то штрафы будут серьезные - 10% от оборота, но не менее 40 тыс. руб. Это ощутимо, особенно для небольших организаций.
Налогоплательщики из Московской области, которые ведут деятельность в Москве, говорят о том, что они не могут зачесть торговый сбор. Вы будете решать эту ситуацию?
Максим Решетников: Это вопрос Налогового кодекса РФ, а не московских законов. Изменения надо вносить в федеральное законодательство. Думаю, этот вопрос надо адресовать объединениям предпринимателей, чтобы они вышли с предложением о зачете сбора для тех, кто ведет деятельность в разных субъектах РФ.
То есть инициатива должна исходить от них?
Максим Решетников: Да. В свою очередь, мы готовы поддерживать вопрос вычетов при использовании упрощенной системы налогообложения "доходы минус расходы". Сейчас вычет можно использовать в двух случаях: на общей системе, тогда вычет идет из региональной части налога на прибыль; и на упрощенной системе налогообложения - 6% с дохода. Достаточно часто компании используют упрощенную систему "доходы минус расходы" и с разницы платят 15%. В этом случае возможность зачесть торговый сбор пока что не предусмотрена. Кроме того, есть налогоплательщики, которые платят налоги в бюджеты двух субъектов, в таком случае никакого вычета не возникает.
Если в целом говорить про систему "доходы минус расходы", то, конечно, она является наиболее распространенным способом снижать налоговую нагрузку практически до нуля. А торговый сбор сам по себе является минимальным платежом. То есть меньше него уже заплатить нельзя. И он выравнивает налоговую нагрузку или делает большой шаг к выравниванию налоговой нагрузки у добросовестных предпринимателей и тех, кто занимается оптимизацией. И тем самым те, кто совсем не платили налоги, начинают платить хоть что-то.
Какие еще изменения необходимо внести, чтобы улучшить законодательство о торговом сборе?
Максим Решетников: Следует внести изменения, касающиеся подачи уведомлений теми, кто не является плательщиком торгового сбора, имеет льготу. Сейчас все должны подавать уведомления, независимо, есть у тебя льгота или нет. Надо предусмотреть возможность освобождения организации и предпринимателей от подачи уведомления в том случае, если применяется льгота. У нас объекты нестационарной торговли составляют примерно 10% от общего объема поданных уведомлений по торговому сбору. В этих процентах и вендинговые аппараты, которые по законодательству выведены из-под налогообложения. То есть льготы им предоставляются, но уведомление в любом случае надо подавать. Недавно к нам обратились коллеги из РЖД с вопросом, насколько торговля в пассажирских поездах подпадает под торговый сбор. Если строго посмотреть, то могут быть какие-то основания, чтобы применить к торговле в поезде торговый сбор. В то же время мы прекрасно понимаем, что такой задачи никогда не стояло. И надо такие разночтения нивелировать.
До сих пор огромное количество вопросов вызывает сезонная торговля, нерегулярная торговля, где торговые объекты используются не весь год. Каким образом поступить организациям, которые торгуют не весь год?
Максим Решетников: В размере этого сбора все эти факторы учтены. Кроме того, вся сезонная торговля продуктами на полюбившихся москвичам ярмарках освобождена от сбора, равно как и те, кто торгует на рынках. Но если есть какие-то дополнительные вопросы, например, по торговле ягодами или арбузами, будем их решать. Надо понимать, что у предпринимателей есть альтернатива - это патент, который можно купить на ограниченное число месяцев. И тогда вопросов с сезонностью не будет. У предпринимателей достаточно инструментов для того, чтобы все эти вопросы решить с учетом своего делового оборота.
Уже приближается первый срок уплаты. Каковы ваши прогнозы?
Максим Решетников: Срок уплаты будет по итогам квартала. И мы ожидаем, что по третьему кварталу налоговый потенциал составит около 2 млрд руб. Это та сумма, которая отражена в бюджете, и она совпадает с оценкой, которую мы делали в декабре прошлого года, когда принимали закон о торговом сборе.
Как вы планируете бороться с теми, кто не будет платить, не будет вставать на учет?
Максим Решетников: Мы обещали предпринимательскому сообществу, что будем действовать максимально аккуратно. Соответственно, первый наш этап - это предупреждение. Предупреждение в формате обращения к владельцу торгового объекта: у нас есть информация, что вы торгуете, но нет информации, что вы подали уведомление, уточните в налоговой, дошло ли ваше уведомление. Потому что бывают ситуации разные: отправил по почте - не дошло, подал уведомление - ошибся в цифрах. Ошибки были. Где-то технические. Где-то сами предприниматели не разобрались. Если по каким-то причинам не получилось подать декларацию, подайте еще раз. Штраф в 200 рублей все потянут.
Из тех, кто никак не отреагировал на уведомления, мы будем формировать перечни для проверки. Списки будут выложены на нашем сайте. Но и само по себе попадание в этот перечень еще не говорит о том, что предпринимателю будет выписан штраф. У него есть 20 дней на то, чтобы подать уведомление или предоставить информацию о том, что он не является плательщиком торгового сбора в специальную Межведомственную комиссию при нашем департаменте. И уж если этого не произошло, тогда выходит проверка, составляется акт о том, что плательщик торгового сбора не зарегистрировался в налоговой.
Когда начнут рассылаться первые уведомления?
Максим Решетников: В четвертом квартале 2015 года будут проведены первые мероприятия, по крайней мере, с призывом платить торговый сбор. Возможно, опубликуем перечни неплательщиков на сайте. Какие-то контрольные мероприятия в этом году будут носить тестовый характер. Основные проверки придутся на первые месяцы следующего года.