- при приобретении жилья
- при продаже жилья
Особенности каждого вычета:
- Налоговый вычет на строительство или покупку жилья ограничен планкой в 2 миллиона рублей, то есть максимально налогоплательщик может вернуть 260 тысяч уплаченного НДФЛ. Дополнительно к вычету можно заявить расходы на уплату процентов по ипотеке. В этом случае предельная сумма расходов составляет 3 миллиона рублей.
- Налоговый вычет на продажу жилья используется, когда человек продает имущество, которое находилось в собственности больше установленного законом срока владения. Для движимого имущества - это три года, для недвижимого - пять лет, если квартира или дом были куплены до 2016 года, и три года в остальных случаях.
Где можно получить налоговый вычет:
- В налоговой инспекции
- У своего работодателя
Алгоритм получения вычета у работодателя (налогового агента):
Шаг 1: Написать заявление произвольной формы о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет. Рекомендованная форма для такого заявления находится на сайте ФНС.
Шаг 2: Подготовить копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет. Перечень этих документов обширен и может различаться в зависимости от конкретной ситуации.
Несколько примеров:
- при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем потребуется свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом (доли в нем);
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме нужно будет предоставить соответствующий договор;
- при покупке земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них понадобится свидетельство о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом;
- при погашении процентов по целевым займам (кредитам) потребуется кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Шаг 3: Подготовить документы, подтверждающие произведенные расходы. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца (если речь идет о достройке, отделке приобретенного жилья, например).
Шаг 4: Подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет, приложив у нему подтверждающие документы. Для проверки налоговый инспектор должен располагать не только копиями, но и оригиналами подтверждающих документов. Это значит, что потребуется личный визит в инспекцию.
Шаг 5: Получить от налоговой инспекции уведомление о праве на имущественный вычет. Инспекции отводится 30 дней с момента подачи заявления на то, чтобы представить этот документ заявителю.
Шаг 6: Передать уведомление в бухгалтерию работодателя.
Алгоритм получения вычета в налоговой инспекции
Шаг 1: Получить справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы.
Шаг 2: Подготовить копии документов, подтверждающих права на жилье.
Примерный список документов:
- договор приобретения квартиры или договор долевого участия в строительстве;
- акт приема-передачи или другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
- платежные поручения, расписки, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца;
- документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права или выписка ЕГРН);
- кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
- документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (справка из банка).
Шаг 3: Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.