Изменения могут затронуть предприятия и россиян, работающих за границей, хотя направлены прежде всего на приостановку льгот при налогообложении иностранных компаний. Двойное налогообложение может начать действовать в отношении недвижимости, дивидендов, процентов, доходов от работы по найму, капитала.
По словам юриста BGP Litigation Линды Куркулите, одновременное приостановление такого большого количества соглашений с зарубежными юрисдикциями - неординарное событие.
"Как мы помним, впервые о приостановлении соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с РФ сообщила Польша в мае 2022 года. До этого момента в случаях, когда России не удавалось достигнуть согласия с зарубежной юрисдикцией о содержании СИДН, его действие прекращалось, как, например, в случае с Нидерландами", - отметила Куркулите. По мнению юриста, приостановление действия некоторых статей из СИДН в принципе является спорным явлением, так как ни одно из соглашений не содержит положения, предусматривающего возможность приостановления его действия в полном объеме или частично некоторых его статей.
По словам эксперта, существует вероятность, что зарубежные страны теперь также инициируют прекращение действия соглашения. Уже известно о направлении Японией требования отмены решения о приостановке. "Ожидается, что подобные меры увеличат налоговое бремя физических лиц и бизнеса, в структуре которого задействованы зарубежные юрисдикции", - заключила юрист.
У Российской Федерации с иностранными партнерами заключено 84 таких соглашений, рассказал доцент департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Алексей Костин.
"Однако есть список юрисдикций (так называемый "черный список"), к которым не применяется льготный режим налогообложения в связи с отказом проводить информационный обмен. То есть раскрывать и предоставлять информацию о проведении финансовых операций при запросах налоговых структур из других государств", - пояснил он.
Приостанавливаются нормы соглашений об избежании двойного налогообложения с США, странами Евросоюза и другими странами из списка недружественных. Пока действовали соглашения в зависимости от страны и налога ставка могла быть уменьшена в несколько раз, поясняет "РГ" директор Департамента по налоговому сопровождению бизнеса ООО "Легикон-Право" Оксана Попова. "Например, по процентам по займам или роялти, выплачиваемым иностранной компании, ставка налога в России с применением международных договоров могла составить 0%, тогда как по национальному законодательству - 20%", - говорит она.
При этом сложным вопросом станет зачет налогов, оплаченных российскими компаниями и физическими лицами на территории недружественных стран. Сейчас норм о зачете налогов, уплаченных физлицами за рубежом, нет. Этот пробел может быть восполнен в ближайшем будущем, считает Попова.
Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют юридическим и физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами одной страны, но получающим доход в другой, уплачивать налог с него лишь в одной стране либо в обеих, но по пониженной ставке, объяснила Попова. Следовательно, они предусматривали существенное уменьшение оплачиваемых налогов иностранными компаниями и физическими лицами при получении дохода из России.