Единый налоговый вычет коснется вложений на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС третьего типа), взносов в программу долгосрочных сбережений и по договору негосударственного пенсионного обеспечения. При этом закон имеет обратную силу и будет действовать в отношении договоров, заключенных с 1 января 2024 года, отмечают в Банке России.
От уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ) освобождаются взносы на общую сумму до 400 тыс. руб. в год - по всем трем продуктам. "Таким образом, максимальный размер вычета может составить от 52 тыс. до 60 тыс. руб. ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора", - говорят в ЦБ.
Как поясняли в минфине, также законом предусмотрена обязанность по представлению негосударственными пенсионными фондами в налоговые органы информации, связанной с заключением договоров долгосрочных сбережений, что позволит обеспечить контроль за предоставлением вычетов.
Кроме того, закон предусматривает условия трансформации "старых" инвестиционных счетов в новый тип, а также поэтапное увеличение минимального срока владения ИИС третьего типа. Так, минимальный срок счета, открытого в 2024-2026 годах, составит пять лет, а в последующем он будет увеличиваться на год - до достижения 10 лет, указали в ЦБ.
ИИС-3 заменяет собой предыдущие два типа инвестиционных счетов, которые больше нельзя открыть с 1 января 2024 года. Список бумаг, доступных для покупки на ИИС-3, ограничен. Это касается в первую очередь иностранных активов. Инвестировать с помощью ИИС-3 можно только в бумаги российских эмитентов, а также компаний, зарегистрированных в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС). Средства на ИИС-3 также планируется застраховать на случай банкротства управляющей компании. Величина страховки совпадет с банковской: до 1,4 млн руб.
Как следует из данных Банка России, по итогам 2023 года число индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) увеличилось на 15% - теперь их больше 6 млн. При этом рост не сказался на увеличении средств на счетах. "Данные отчетности некредитных финансовых организаций показывают, что доля пустых брокерских ИИС по состоянию на конец четвертого квартала составляла 71%, еще у 6% счетов остаток не превышал 10 тыс. руб.", - отмечали в ЦБ.
Программа долгосрочных сбережений (ПДС) также заработала в России с 1 января 2024 года. Главная цель программы - помочь гражданам накопить на крупные долгосрочные цели - покупку квартиры, образование детей, дополнительный доход на пенсии. При этом государство обеспечит не только сохранность сбережений, но и дополнительно поддержит участников ПДС - и рублем, и льготами, рассказывал "Российской газете" министр финансов Антон Силуанов.
В течение первых трех лет участия в программе государство будет софинансировать взносы граждан - до 36 тыс. руб. в год. Кроме того, в программу можно перевести сформированные ранее пенсионные накопления в НПФ.
Минимальный срок участия в программе - 15 лет, она бессрочная, вложения страхуются на сумму до 2,8 млн руб.: ровно в два раза выше страховки по банковскому вкладу.