Размер пени, в соответствии с 75-й статьей НК РФ, равен 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки и по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Если же совокупная недоимка составит более 10 тыс. рублей, то налоговые органы будут осуществлять ее взыскание в судебном порядке (пп.1 п.3, ст.48 НК РФ).
Никаких деклараций для уплаты имущественных налогов заполнять не нужно, также как и самостоятельно рассчитывать размер налога. Все нужная информация содержится в уведомлении из налоговой, которое рассылается по почте в бумажном виде либо в электронном - через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Один из самых простых способов уплаты налогов - через официальный сайт службы с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин" или в личном кабинете налогоплательщика. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС, в том числе по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Другие способы: в отделениях Почты России, в любом отделении банка или через платежные терминалы.
Ставки имущественного, земельного и транспортного налога в разных регионах могут отличаться. Уплачиваемая сумма налога также может измениться из-за переоценки кадастровой стоимости и наличия у налогоплательщика прав на налоговые льготы.
Транспортный налог рассчитывается как произведение следующих составляющих:
- Налоговая база, которая зависит, например, от мощности двигателя (для автомобилей, прочего транспорта с двигателем);
- Налоговая ставка, устанавливаемая в субъектах РФ;
- Период расчета налога (весь год или определенное число месяцев);
- Повышающий коэффициент (для дорогих автомобилей).
Также в 2024 году банковским вкладчикам, которые получили хорошую прибыль по своим депозитам за 2023 год, предстоит заплатить налог на нее.
Как и в случае с имущественными налогами, это предстоит сделать до 1 декабря. Самостоятельно идти в налоговую инспекцию и подавать декларацию не нужно: данные передают банки, сумму к уплате рассчитывают налоговики и указывают в уведомлении.
У налога на прибыль по вкладам есть необлагаемая налоговая база, которая напрямую зависит от уровня ключевой ставки ЦБ РФ. При этом обложению налогом на доходы физлиц (НДФЛ, 13%) подлежат только процентные доходы (в сумме во всех банках у одного клиента), которые превышают эту базу.
Рассчитывается необлагаемая налоговая база так: максимальная за год по состоянию на 1 декабря ключевая ставка умножается на 1 млн руб. Для расчета налога на вклады будет использоваться актуальная на 1 декабря 2023 года ключевая ставка 15% годовых. Таким образом, налогом не будет облагаться процентный годовой доход со вкладов за 2023 год в 150 тыс. руб. Из этого следует, что если вкладчик получает условные 151 тыс. руб. дохода за 2023 год, НДФЛ надо будет заплатить с 1 тыс. руб.