Свои доходы обязаны продекларировать индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие лица - адвокаты, нотариусы, врачи, а также физические лица, которые продавали свое имущество со сроком владения менее минимального срока или получали дорогие подарки не от близкого родственника. Подлежат декларированию также доходы от сдачи имущества в аренду, полученные за пределами РФ, и выигрыши в лотерею, не превышающие 15 тысяч рублей. При этом сумма выигрыша до четырех тысяч рублей освобождается от налогообложения. Уплатить налог необходимо до 15 июля - кроме ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Для них срок уплаты - 28 апреля.
Подать налоговую декларацию проще всего онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Кроме того, заполнить ее по форме 3-НДФЛ можно с помощью программного продукта на сайте налоговой службы. В личные кабинеты физических лиц направлены информационные письма о необходимости представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год.
Стоит напомнить, что с 1 января 2026 года в России используется прогрессивная шкала налогообложения. И если налогоплательщик имеет несколько источников доходов, то их объем суммируется. Однако если у него есть только пассивный доход - проценты по вкладам, продажи долей в уставном капитале - и нет трудовых доходов (зарплаты), то такие граждане не могут претендовать на социальные налоговые вычеты за лечение и обучение, а также имущественные вычеты при приобретении жилья. Отдельная категория доходов при налогообложении - выплаты участникам СВО и так называемые северные надбавки.
Зато с 1 января расширены возможности получения налогового вычета за занятия спортом. Во-первых, взрослые дети, покупая абонемент в фитнес-клуб неработающим родителям-пенсионерам, могут получить с уплаченной суммы налоговый вычет. А во-вторых, есть налоговый вычет на сдачу норм ГТО в размере 18 тысяч рублей. Раньше обязательным условием было прохождение полной диспансеризации при сдаче норм ГТО, теперь можно ограничиться профилактическим медосмотром.
В 2025 году налоговыми органами Санкт-Петербурга было обработано более 820 тысяч налоговых декларацией, по которым граждане заплатили в бюджет 27 миллиардов рублей налогов, и мы им вернули 25 миллиардов рублей по вычетам, на которые наши налогоплательщики имеют право. Сейчас для этого появился очень удобный инструмент - предзаполненные заявления. Налоговые органы получают от продавца товаров или услуг уведомление о том, что гражданин произвел оплату в категории, на которую распространяется налоговый вычет, и мы сами формируем за него предзаполненное заявление на возврат, которое нужно только подтвердить в личном кабинете. В 2025 году мы сформировали и удовлетворили более 120 тысяч таких заявлений, рост к уровню прошлого года составил 70 процентов.