Налоговое уведомление: где получать, что входит и когда оплачивать
До 10 октября ФНС планирует направить почти 70 миллионов налоговых уведомлений. Де-факто они вплотную приблизились к тому, чтобы полностью перейти в электронный вид: получение бумажного "письма счастья" из налоговой по почте становится рудиментом.
Так, более 90% налоговых уведомлений в 2026 году придут в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика (он доступен на сайте или мобильном приложении ФНС), а также в личный кабинет на Госуслугах (всем зарегистрированным на портале).
Остальные налогоплательщики (без личного кабинета на ФНС/Госуслугах) получат уведомления по почте заказными письмами.
Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости за период владения в 2025 году. Исключение - плательщики с совсем мелкими суммами налогов (до 300 рублей), которым уведомления направляются раз в три года, либо льготники, имеющие право не платить имущественные налоги.
В ФНС напоминают, что налоги, указанные в уведомлениях за 2025 год, необходимо оплатить не позже 1 декабря (за каждый просроченный день после этой даты будут начисляться пени). Исключение - налогоплательщики на отдельных территориях Курской области, для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев.
Варианты оплаты: через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, через сервис "Уплата налогов и пошлин", в личном кабинете или офисе любого банковского учреждения, через платежные терминалы, - перечисляют в ФНС.
Кроме того, в этом году в налоговом уведомлении обновился раздел по НДФЛ. Он как раз и касается уплаты налогов за проценты по банковским вкладам.
Как рассчитывается налог на банковские вклады в 2026 году
В 2026 году плательщики НДФЛ с процентов по банковским вкладам - формально все, кто получил доход по вкладам в коммерческих банках за 2025 год.
Но налогообложение начинается только с определенной суммы. В 2026 году по доходам со вкладов за 2025 год необлагаемая налогом база - 210 тысяч рублей. Она рассчитана по постоянно действующей формуле: "один миллион рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки ЦБ на 1-е число каждого месяца прошлого года" (а также, напоминали в ФНС, при наличии долгосрочных вкладов, с учетом величины превышения необлагаемого минимума предыдущих лет). В 2025 году таким максимальным значением ключевой ставки был 21% - отсюда и итоговые 210 тысяч рублей.
Что это значит? Это значит, что если доход гражданина в виде процентов по всем вкладам во всех банках в 2025 году составил ниже 210 тысяч рублей, то НДФЛ он не будет облагаться вообще, поясняет ведущий научный сотрудник Института финансовых исследований Финансового университета, эксперт "проекта НИФИ Минфина России "Моифинансы.рф" Марианна Белова. В случае если сумма дохода больше 210 тысяч рублей, гражданин уплачивает НДФЛ только с превышающей суммы", - добавляет она.
Например, в 2025 году получено доходов по вкладам на 300 тысяч рублей. Вычитаем из них свободные от налогообложения 210 тысяч рублей и получаем 90 тысяч рублей, с которых уже будет удержан налог. В нашем примере он составит 11,7 тысячи рублей (90 тысяч рублей умножить на 13%).
"НДФЛ рассчитывается налоговыми органами на основании данных, предоставляемых банками. Налогоплательщику не нужно подавать налоговую декларацию или какие-либо иные документы. Исключение составляют проценты по вкладам в иностранных банках - такие доходы налоговые резиденты должны декларировать самостоятельно", - отмечает Белова.
Что изменилось в налоговом уведомлении по НДФЛ в 2026 году
Главное нововведение - прогрессивные шкалы ставок НДФЛ, подчеркивают в ФНС. "Теперь размер налога зависит не только от вида дохода, но и от общей суммы заработанного за год. Все налоговые базы суммируются по группам доходов", - указывают в налоговой службе.
Первая группа - это зарплата и другие выплаты от работодателя, доходы от аренды, выигрыши и прочее.
Ставки в первой группе такие:
- до 2,4 миллиона рублей включительно - 13%;
- от 2,4 до 5 миллионов рублей - 15%;
- от 5 до 20 миллионов рублей - 18%;
- от 20 до 50 миллионов рублей - 20%;
- свыше 50 миллионов рублей - 22%.
Вторая группа - это продажа или дарение имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам и прочее.
Ставки во второй группе:
- до 2,4 миллиона рублей включительно - 13%;
- свыше 2,4 миллиона рублей - 15%.
Таким образом, ставка 13% теперь применяется, если ваш суммарный доход по вкладам за год не превысил 2,4 миллиона рублей (ранее повышенная ставка 15% включалась только при общем доходе от 5 миллионов рублей). А ставка 15% теперь начисляется на сумму превышения, если проценты по вкладам составили более 2,4 миллиона рублей в год.
То есть если зарплата высокая, например, 5 миллионов рублей в год, а проценты по вкладу составили, как в примере выше, 300 тысяч рублей за год, то превышение после вычета необлагаемой базы будет облагаться по ставке 13%, а не 15% - ведь они не превысили 2,4 миллиона рублей и считаются отдельно от зарплаты.
В эти 2,4 миллиона рублей со ставкой 13% входят только проценты по вкладам, накопительным счетам и проценты по остатку на карте (если такие есть). Если вы что-то заработали еще, например, на бирже, это посчитают отдельно.
В связи с разделением налоговых баз, как следует из комментария ФНС, начиная с января 2025 года доходы, полученные в виде процентов по вкладам в банках, не могут уменьшаться на стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.
Срок уплаты налогов на проценты по вкладам тот же - 1 декабря 2026 года, они, соответственно, входят в то же сводное налоговое уведомление вместе с имущественными и транспортными налогами.
Валютные вклады и исключения
"Ключевой принцип налогообложения - облагается налогом только доход в виде процентов по всем срочным вкладам физического лица (в том числе по накопительным счетам) во всех банках за календарный год. Валютные вклады также включаются в расчет налога, пересчет в рубли производится по курсу Банка России на дату фактического получения процентного дохода", - рассказывает Белова.
Однако есть и исключения, напоминает эксперт. "НДФЛ не облагаются рублевые вклады, ставка по которым не превышала 1% годовых в течение всего года, а также проценты по счетам эскроу (специальным счетам, используемым при расчетах по долевому строительству)", - добавляет Белова.
Как не переплачивать НДФЛ с процентов по вкладам
По словам Беловой, можно выделить несколько способов для физических лиц как избежать переплаты НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год:
- Заранее самостоятельно рассчитать с помощью сервиса "Калькулятор НДФЛ" сумму налога до получения налогового уведомления.
- Зайти в личный кабинет налогоплательщика и сверить данные по счетам, которые банки передали в налоговый орган. При обнаружении ошибки - обратиться в банк или в ФНС по месту регистрации.
- Для срочных вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока действует правило переноса неиспользованного лимита. Например, если за 2025 год сумма процентов составила меньше 210 тысяч рублей, то неиспользованная часть лимита не "сгорает", а переносится на будущие годы. Когда вкладчик получит проценты по этому вкладу, накопленный лимит уменьшит налог в том году. Однако есть важное ограничение: сумма переносимого лимита не может быть больше, чем сумма процентов, начисленных по этому вкладу в том году, когда лимит образовался.