Налог на вклады в 2026 году: кто, сколько и когда платит

1. Налог платится только с процентов, а не с суммы вклада.
2. Необлагаемый лимит на 2026 год (за доходы 2025 года) составляет 210 000 рублей (1 млн рублей ÷ 100 × 21%).
3. Ставка налога: 13% с превышения лимита, если общий доход не превышает 2,4 млн рублей; 15% - если превышает.
4. Считать и подавать декларацию не нужно: ФНС сама рассчитает налог на основе данных банков и пришлет уведомление.
5. Срок уплаты налога за 2025 год - до 1 декабря 2026 года.

Содержание:

1. Суть налога на вклады: кто и за что платит
2. Необлагаемый лимит: до какой суммы в 2026 году можно не платить налог
3. Ставка налога на вклады в 2026 году: 13% или 15%
4. Как рассчитать налог на вклады в 2026 году: формулы и примеры
5. Какие вклады и счета не облагаются налогом в 2026 году
6. Особенности налогообложения долгосрочных вкладов (свыше 15 месяцев)
7. Как узнать сумму налога и уплатить его до 1 декабря 2026 года
8. Налог на вклады для отдельных категорий: пенсионеры, ИП, нерезиденты
9. Ошибки при уплате налога на вклады и как их избежать
10. Что будет, если не заплатить налог на вклады в 2026 году
11. Часто задаваемые вопросы
12. Заключение

Суть налога на вклады: кто и за что платит

С 1 января 2021 года в России действует налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам (накопительным счетам) в банках. Доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Но из-за пандемии коронавируса действовал временный мораторий: проценты по вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались налогом. А вот с процентов по вкладам, полученных в 2023 году, уже стали взиматься налоги (с 2024 года).

Налог на вклады - это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который взимается с суммы процентов, полученных по банковским вкладам и накопительным счетам. Платят его физические лица - резиденты и нерезиденты РФ, если их общий годовой процентный доход превышает установленный законом необлагаемый лимит. Сам вклад (тело депозита) налогом не облагается.

Как работает механизм налогообложения

Банки ежегодно, до 1 февраля, передают в ФНС данные о всех начисленных процентах по вкладам и счетам своих клиентов. Налоговая служба суммирует эти доходы по каждому налогоплательщику. Если суммарный доход превышает необлагаемый лимит, на сумму превышения начисляется НДФЛ.

Кто обязан платить налог в 2026 году

Платить налог в 2026 году обязаны все, чей общий процентный доход по вкладам и счетам за 2025 год превысил необлагаемый лимит в 210 000 рублей. Это касается как резидентов, так и нерезидентов. Пенсионеры, инвалиды и другие льготные категории не освобождаются от уплаты этого налога.

Необлагаемый лимит: до какой суммы в 2026 году можно не платить налог

В 2026 году налогом не облагается процентный доход по вкладам, полученный в 2025 году, в размере до 210 000 рублей. Эта сумма рассчитывается по формуле: (1 млн рублей ÷ 100) × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год.

В 2025 году максимальная ставка была 21%. Следовательно, необлагаемый налогами лимит по процентам со вкладов рассчитывается по формуле (1 000 000 рублей ÷ 100) × 21% = 210 000 рублей. При этом в сумму необлагаемого лимита включаются проценты по вкладам и счетам в разных банках.

Что произойдет, если ключевая ставка изменится в 2026 году

Изменение ключевой ставки в 2026 году повлияет на расчет необлагаемого лимита для доходов, которые будут получены в 2026 году (налог нужно будет заплатить в 2027 году). Для уплаты налога за 2025 год используется фиксированная ставка 21%, которая уже определена (максимальный размер ключевой ставки за 2025 календарный год).

Ставка налога на вклады в 2026 году: 13% или 15%

Для доходов по вкладам, превышающих необлагаемый лимит, применяется прогрессивная шкала: 13% - если общая сумма процентного дохода, превышающая лимит, не превышает 2,4 млн рублей; 15% - с суммы превышения свыше 2,4 млн рублей.

Если ваш доход по вкладам за 2025 год составил 300 000 рублей, превышение над лимитом - 90 000 рублей. Эта сумма меньше 2,4 млн рублей, значит налог = (90 000 ÷ 100) × 13% = 11 700 рублей.

Если доход составил 3 000 000 рублей, т. е. превышение 2 790 000 рублей, то первые 2,4 млн будут облагаться по ставке 13%, а оставшиеся 600 тыс. рублей - по ставке 15%. Налог будет рассчитываться следующим образом: ((2 400 000 ÷ 100) × 13%) + ((390 000 ÷ 100) × 15%) = 312 000 + 58 500 = 370 500 рублей.

Как рассчитать налог на вклады в 2026 году: формулы и примеры

Для самостоятельного расчета нужно:

1. Сложить все проценты, полученные по всем вкладам и счетам за 2025 год.
2. Вычесть необлагаемый лимит (210 000 рублей).
3. Применить ставку 13% или 15% к полученной сумме.

Какие вклады и счета не облагаются налогом в 2026 году

Налог не взимается с процентов по счетам эскроу, вкладам с процентной ставкой не более 1% годовых, а также с доходов по долгосрочным вкладам (свыше 15 месяцев), если неиспользованный необлагаемый налогом лимит был перенесен с предыдущего года. Эскроу-счета используются для безопасного хранения денег до выполнения определенных условий сделки, в основном при заключении договоров купли-продажи жилья. Проценты, начисленные по счетам эскроу и по вкладам, ставка по которым не превышает 1% годовых, полностью освобождены от налогообложения. Это закреплено в п. 1.1 ст. 214.2 Налогового кодекса РФ.

Особенности налогообложения долгосрочных вкладов (свыше 15 месяцев)

Для длинных вкладов (срок более 15 месяцев) действует правило переноса неиспользованного лимита. Если в 2024 году ваш доход не достиг необлагаемого лимита, остаток может быть применен к доходу по долгосрочному вкладу в 2025 году. ФНС проведет этот перерасчет автоматически на основании данных от банков.

Если в год, когда начислялись проценты, налогоплательщик не выбрал в полном объеме необлагаемый лимит (или вообще процентный доход не выплачивался), сумма этого "недобора" не сгорает. Она переносится на следующие налоговые периоды и будет учтена при расчете налога в момент фактической выплаты процентов. Это особое правило работает только в отношении вкладов, срок которых при открытии составлял более 15 месяцев и проценты по ним выплачиваются единовременно в конце срока действия вклада.

Если проценты выплачиваются единовременно через 2-3 года, они распределяются по годам пропорционально. Налог рассчитывается отдельно за каждый год, исходя из действовавших в те годы лимитов.

Как узнать сумму налога и уплатить его до 1 декабря 2026 года

Самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. ФНС рассчитает налог и пришлет уведомление через личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуги или по почте. Оплатить его нужно любым удобным способом до 1 декабря 2026 года.

Когда и где появится налоговое уведомление

Уведомление на уплату налога за 2025 год начнут рассылать с апреля-мая 2026 года. Многим гражданам уведомления о налоге на проценты по вкладам приходят осенью, одновременно с налогом на недвижимость. Оно будет отображаться в личном кабинете на сайте ФНС (для доступа нужна учетная запись Госуслуг) или в мобильном приложении "Налоги ФЛ".

Пошаговая инструкция по оплате налога:

1. Дождаться уведомления от ФНС.
2. Проверить данные: сумму дохода и расчет налога.
3. Оплатить через личный кабинет ФНС, приложение банка, Госуслуги или в отделении банка.
4. Сделать это до 1 декабря 2026 года, чтобы избежать пеней.

Налог на вклады для отдельных категорий: пенсионеры, ИП, нерезиденты

Платят ли пенсионеры налог на вклады

Да, пенсионеры не освобождены от уплаты налога. Льгот для них по этому виду дохода нет. Однако пенсионеры могут использовать общий необлагаемый лимит в 210 000 рублей.

Как изменились правила для ИП с 2026 года

Индивидуальные предприниматели (ИП) до 2026 года могли учитывать проценты по вкладам в предпринимательском доходе и платить налог по сниженной ставке, если ИП работали на спецрежимах (УСН, ЕСХН, АУСН). Начиная с 2026 года ИП платят НДФЛ с процентов по вкладам по тем же правилам, что и обычные граждане, то есть на общих основаниях, с применением того же необлагаемого лимита.

Налог на вклады для нерезидентов РФ и на валютные вклады

Налоговые нерезиденты (находящиеся в РФ менее 183 дней в году) платят налог с превышения процентного дохода над необлагаемым лимитом по ставке 15%. Прогрессивная шкала 13/15% к ним не применяется.

Проценты по валютным вкладам облагаются налогом на общих основаниях. Доход пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактической выплаты процентов. Курсовая разница (рост курса валюты) налогом не облагается, только непосредственно процентный доход.

Анна Гамиловская, к.э.н., доцент Финансового университета при Правительстве РФ:

"Налог по валютным вкладам также необходимо платить. Его сумма рассчитывается исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России на день получения дохода. Поэтому, если рубль сильно ослаб к моменту получения процентов, то это может увеличить сумму уплаченного налога. В данной ситуации при подборе вклада следует учитывать схему выплаты процентов и прогноз валютного курса".

Ошибки при уплате налога на вклады и как их избежать

Главная ошибка - полагать, что налог платится со всей суммы вклада или что его нужно рассчитывать самостоятельно. Многие забывают о суммировании доходов по разным банкам. То есть, даже если сбережения хранятся в разных банках, в случае превышения необлагаемого лимита по процентам налог с этих доходов заплатить все равно придется. Важно дождаться уведомления от ФНС и проверить правильность начислений.

Что будет, если не заплатить налог на вклады в 2026 году

За неуплату налога до 1 декабря 2026 года начисляются пени за каждый день просрочки, а затем может быть выставлено требование об уплате и наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Марина Карп, д.э.н., проф., заведующая кафедрой бухгалтерского учета, аудита и налогообложения Государственного университета управления:

"Если не заплатить налог на вклады до 1 декабря 2026 года, налоговая служба может применить следующие меры принудительного взыскания:

1. Начисление пеней за каждый день просрочки платежа. Они рассчитываются как 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки.
2. Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
3. Безакцептное списание денег со счетов. С 1 ноября 2025 года вступили в силу изменения, которые упростили процедуру взыскания: если налог не уплачен в срок и со стороны налогоплательщика не заявлены возражения, то налоговые органы вынесут решение о взыскании налога. Через 7 дней после этого банк получит инкассовое поручение и спишет нужную сумму со счетов налогоплательщика (вкладов, карт) автоматически.
4. Блокировка операций по счетам: если на счетах окажется недостаточно денег, налоговый орган приостановит все операции по ним до тех пор, пока долг по налогу не будет погашен.
5. Взыскание через судебных приставов: если долг по налогу так и не будет погашен, ФНС направит постановление в службу судебных приставов для взыскания долга за счет имущества налогоплательщика и наложения запрета на выезд за границу РФ".

Нужно ли подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ по вкладам?

Нет, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ по вкладам в российских банках не нужно, так как банки передают данные о сумме полученных процентов в ФНС. Служба рассчитывает налог, суммирует доходы по всем счетам и вкладам налогоплательщика и присылает готовое уведомление. Декларацию необходимо подавать только в том случае, если проценты по вкладам получены в иностранном банке.

Облагается ли налогом вклад, открытый на ребенка?

Налоговых льгот по процентам на вклады для несовершеннолетних не предусмотрено. За детей налог обязаны заплатить родители или опекуны.

Влияет ли на налог то, что проценты выплачиваются в конце срока?

Если проценты выплачиваются в конце срока, то это никак не меняет порядок налогообложения. Налог рассчитывается по факту получения дохода. Момент выплаты процентов определяет, в каком налоговом периоде (за какой год) этот доход будет учтен.

Платится ли налог с валютного вклада, если за год курс сильно вырос?

Рост курса валюты налогом не облагается. Налог на вклады взимается только с процентов, которые банк начислил на сумму вклада.

Придет ли налог, если у меня вклад в 2 млн рублей под 10%?

Это будет зависеть от максимального значения ключевой ставки в году, в котором открыт вклад. Если сумма необлагаемого налогом лимита полученных процентов по вкладу будет превышена, нужно будет заплатить налог с суммы превышения.

Заключение

• Итог: налог на вклады в 2026 году - это реальный, но предсказуемый платеж. Он затрагивает только тех, чей годовой процентный доход за 2025 год превысил 210 000 рублей.
• Советы: проверьте все свои счета и вклады в разных банках, чтобы оценить общий доход. Не предпринимайте никаких действий до получения официального уведомления из ФНС. Запланируйте уплату налога до 1 декабря 2026 года.
• Ошибки: не пытайтесь уклониться от уплаты - ФНС получит данные от всех банков. Не верьте в мифы, что налогом облагается тело вклада - только полученные проценты.
• На заметку: при открытии нового вклада, рассчитывая потенциальную доходность, учитывайте, что с дохода выше необлагаемого лимита за год придется заплатить 13-15% государству.