15.11.2012 23:00
    Поделиться

    Порядок представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах), об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств по запросам налоговых органов на бумажном носителе, а также соответствующих форм справок и выписки

    Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 25 июля 2012 г. N ММВ-7-2/519@ г. Москва "Об утверждении Порядка представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах), об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств по запросам налоговых органов на бумажном носителе, а также соответствующих форм справок и выписки"
    Дата подписания: 25.07.2012Опубликован: 15.11.2012
    Вступает в силу: 27.11.2012

    Зарегистрирован в Минюсте РФ 6 ноября 2012 г.

    Регистрационный N 25770

    В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2010, N 31, ст. 4198), частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2011; N 27, ст. 3873) приказываю:

    1. Утвердить:

    1) Порядок представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах), об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств по запросам налоговых органов на бумажном носителе, а также соответствующих форм справок и выписки согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

    2) форму справки о наличии счетов (специальных банковских счетов) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

    3) форму справки об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

    4) форму выписки по операциям на счете (специальном банковском счете) согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

    5) форму справки об остатках электронных денежных средств согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

    6) форму справки о переводах электронных денежных средств согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

    2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@ "Об утверждении порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.04.2007, регистрационный номер 9318, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 23).

    3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

    4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

    Руководитель Федеральной налоговой службы М. Мишустин

    Приложение N 1

    Порядок представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах), об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств по запросам налоговых органов на бумажном носителе, а также соответствующих форм справок и выписки

    1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N28, ст. 3487; 2006, N31, ст. 3436; 2010, N 31, ст. 4198), далее - Кодекс, частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N27, ст. 3872), далее - Федеральный закон N 161-ФЗ, частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2011, N 27, ст. 3873).

    2. Настоящий Порядок применяется в отношении:

    1) открытых в банках счетов организаций, индивидуальных предпринимателей, счетов, открытых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также корпоративных электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств;

    2) счетов инвестиционного товарищества, открытых участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, и в отношении корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств по таким операциям.

    3. Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении банков, распространяются на:

    1) Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

    2) операторов по переводу денежных средств, обязанность которых по выдаче налоговым органам справки о наличии у них специальных банковских счетов и (или) об остатках денежных средств на специальных банковских счетах, выписки по операциям на специальных банковских счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся банковскими платежными агентами (субагентами), на основании мотивированного запроса (далее - запрос) установлена пунктом 8 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ.

    Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении счетов, определенных пунктом 2 статьи 11 Кодекса, распространяются на специальные банковские счета, определенные статьей 14 Федерального закона N 161-ФЗ.

    4. Настоящий Порядок применяется при представлении банками (филиалами банков) на бумажном носителе следующих документов по запросам налоговых органов:

    1) справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);

    2) справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);

    3) выписок об операциях на счетах (специальных банковских счетах);

    4) справок об остатках электронных денежных средств;

    5) справок о переводах электронных денежных средств.

    5. Расчет установленного пунктом 2 статьи 86 Кодекса срока (три рабочих дня), в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится:

    для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;

    для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения представителю банка почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.

    6. В справке о наличии счетов (специальных банковских счетов), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

    1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки (далее - КПП), банковский идентификационный код (далее - БИК);

    2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

    3) дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;

    4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (код иностранной организации, далее - КИО) и КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

    5) номера, виды счетов и цифровые коды валют счетов (в соответствии с Общероссийским классификатором валют) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов либо указывается об отсутствии счета у лица, в отношении которого получен запрос налогового органа;

    6) дата, по состоянию на которую представляется информация.

    7. В справке об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) в банке указывается следующая информация:

    1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

    2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

    3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;

    4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

    5) номера, виды счетов и цифровые коды валют счетов (в соответствии с Общероссийским классификатором валют) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), о которых представляется справка об остатках денежных средств, либо указывается об отсутствии счета у лица, в отношении которого получен запрос налогового органа;

    6) остаток денежных средств на каждом счете, о котором представляется справка (руб., коп. (иностранной валюте);

    7) дата, по состоянию на которую представляется информация.

    8. В соответствии с запросом налогового органа справка представляется банком по конкретным счетам, указанным налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).

    9. В выписке по операциям на счете (специальном банковском счете), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

    1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

    2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка;

    3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется выписка;

    4) полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН;

    5) номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;

    6) цифровой код валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);

    7) период, за который представляется выписка;

    8) номера операций по порядку (указываются в последовательности осуществления операций по счету);

    9) дата совершения операции;

    10) вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету;

    11) номер корреспондентского счета банка плательщика (получателя) денежных средств;

    12) наименование, БИК банка (наименование, международный банковский идентификационный код SWIFT BIC или иной равноценный реквизит иностранного банка) плательщика (получателя) денежных средств;

    13) наименование, ИНН (КИО), КПП плательщика (получателя) денежных средств;

    14) номер счета плательщика (получателя) денежных средств;

    15) сумма операции по счету (по дебету или кредиту счета);

    16) назначение платежа по каждой операции;

    17) остаток по счету на начало периода;

    18) сумма по дебету счета за период;

    19) сумма по кредиту счета за период;

    20) остаток по счету на конец периода.

    Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции по счету.

    В соответствии с запросом налогового органа выписка представляется банком по каждому счету, указанному налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету представляется отдельная выписка.

    10. В справке об остатках электронных денежных средств, представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

    1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

    2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

    3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;

    4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

    5) номер корпоративного электронного средства платежа организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);

    6) вид электронного средства платежа;

    7) цифровой код валюты электронных денежных средств (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);

    8) остаток электронных денежных средств (руб., коп. (вал.);

    9) дата, по состоянию на которую представляется информация.

    В соответствии с запросом налогового органа справка представляется банком по каждому корпоративному электронному средству платежа, указанному налоговым органом в этом запросе, либо по всем корпоративным электронным средствам платежа в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).

    11. В справке о переводах электронных денежных средств, представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

    1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

    2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

    3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;

    4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

    5) номер корпоративного электронного средства платежа организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по переводам на котором представляется справка;

    6) цифровой код валюты электронных денежных средств (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);

    7) период времени, за который представляется справка;

    8) номер (номера) перевода по порядку (указывается в последовательности осуществления перевода с использованием корпоративного электронного средства платежа);

    9) дата совершения перевода;

    10) вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) распоряжения, на основании которого был осуществлен перевод;

    11) номер корреспондентского счета банка плательщика (получателя) электронных денежных средств;

    12) наименование, БИК банка (наименование, международный банковский идентификационный код SWIFT ВIС или иной равноценный реквизит иностранного банка) плательщика (получателя) электронных денежных средств;

    13) наименование (фамилия, имя, отчество (при наличии), ИНН (КИО), КПП плательщика (получателя) электронных денежных средств;

    14) номер корпоративного электронного средства платежа плательщика (получателя) электронных денежных средств (при наличии);

    15) сумма перевода, влекущего в отношении остатка электронных денежных средств уменьшение (увеличение);

    16) код перевода;

    17) остаток электронных денежных средств на начало периода;

    18) сумма переводов, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, за период;

    19) сумма переводов, влекущих увеличение остатка электронных денежных средств, за период;

    20) остаток электронных денежных средств на конец периода. Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными,содержащимися в соответствующих полях расчетных и иных документов, на основании которых проведены переводы.

    В соответствии с запросом налогового органа справки представляются банком по каждому корпоративному электронному средству платежа, указанному налоговым органом в этом запросе, либо по всем корпоративным электронным средствам платежа в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому корпоративному электронному средству платежа представляется отдельная справка.

    12. Банком в соответствии с запросом налогового органа представляются справки (выписки) в отношении всех счетов (корпоративных электронных средств платежа), открытых (закрытых) во всех филиалах банка.

    Филиалом банка представляются справки (выписки) в отношении счетов (корпоративных электронных средств платежа), открытых (закрытых) в этом филиале.

    13. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа либо направляются в налоговый орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

    Поделиться
    Рассылка свежих документов номера
    Подписаться