Зачастую руководители и собственники сами виноваты в том, что против них заведено уголовное дело. Они используют в своей практике схемы ухода от налогов. Причем те, что уже давно известны правоохранительным органам. К таким относятся схемы по уменьшению налогооблагаемой базы путем включения дополнительного звена в цепочку поставки товара. "Мы с вами закупаем на рынке товары, работы или услуги, - рассказывает Владимир Китсинг, руководитель департамента защиты бизнеса московской коллегии адвокатов "Князев и партнеры". - Мы закупаем товар за 50 руб. и продаем за 160 руб. У нас формируется налогооблагаемая база в размере 110 руб. По каким-то причинам мы считаем, что платить большой налог нецелесообразно. И мы в цепочку включаем компанию, у которой по документам мы закупаем тот же товар за 150 руб. Налогооблагаемая база уменьшается до 10 руб.". За это преступление к ответственности привлекаются генеральный директор, главный бухгалтер и иные лица, которые причастны к совершению правонарушения. Обвиняемым грозит тюремный срок до 6 лет. "Совершается преступление путем включения в декларацию недостоверных сведений", - говорит Владимир Китсинг. А выявляется схема с помощью детального изучения деятельности фирмы-"прокладки". Есть ли у этой компании сотрудники, техника и помещения, которые позволили ей выполнить заказ.
Китсинг рассказывает, что откатные схемы также рискованны для руководителей. Такие правонарушения, связанные с завышением объема или стоимости работ, чаще всего вскрываются при смене руководства компании-заказчика. Особенно если прежнее руководстве выступает против смещения с должности. В этом конфликте в ход идут все методы, в том числе и обнародование откатов. Такие дела доказываются путем подтверждения аффилированности заказчика и исполнителя. Таким же образом устанавливается вина руководства за уклонение от уплаты таможенных платежей. Достаточно электронных писем от руководства компании-производителя покупателям в России, чтобы доказать, что они являются звеньями одной цепи и использовали дополнительные организации для незаконной оптимизации.
Также Китсинг предостерегает от использования классической кризисной схемы - принудительного банкротства. "Многие сегодня хотят сохранить свои активы, ищут дружественные организации, накачивают себя задолженностью перед ними и инициируют иск от кредитора с требованием о банкротстве", - рассказывает эксперт. В этом случае доказательная база строится на факте нецелесообразности сделки, особенно если выясняется, что на самом деле компания имела возможность исполнить обязательства перед кредитором.
Руководитель может оказаться за решеткой и в том случае, если, с точки зрения правоохранительных органов, он нанес ущерб компании. "Вы выходите на рынок, вы заключаете сделки, а сотрудники полиции считают, что вы могли заключить сделки дороже, то есть заключенными вами сделками нанесен ущерб организации", - приводит пример Сергей Романов, адвокат, управляющий партнер адвокатского бюро "Романов и партнеры". Мошенничество в особо крупном размере предполагает наказание до 10 лет лишения свободы и штраф до 1 млн руб. При этом больших сделок заключать совсем необязательно. К этой категории преступлений относится сделка с ущербом более 1 млн руб. Другое основание для возбуждения дела - это злоупотребление полномочиями. "Любые действия, которые по мнению силовиков причиняют ущерб юридическому лицу, могут быть использованы и в отношении этого лица может быть возбуждено уголовное дело", - считает Романов.
При угрозе уголовного преследования у руководителей закрадывается желание не брать на себя всю вину, разделить ее с другими сотрудниками, которые участвовали в совершении правонарушения. Однако эксперты не советуют этого делать. Так как ответственность, возложенная на одного человека, может стоить обвиняемому 2 лет лишения свободы. Если же следствие придет к выводу, что в преступлении участвовали другие сотрудники, то оно будет квалифицироваться как совершенное группой лиц. Срок лишения свободы по этому основанию составит уже 6 лет.
Также эксперты советуют изучить термины и не путать обыск с обследованием. От обследования можно отказаться. А от обыска - нет. "Если следователь проводит обыск на основании постановления, он может делать все, он даже может снести стены для обнаружения в них скрытых тайников", - поясняет Вячеслав Леонтьев, управляющий партнер адвокатского бюро "Леонтьев и партнеры". Однако следователи не громят офисы ради собственного удовольствия. Чаще всего лом у них в руках появляется, когда уже есть информация о наличии ниш в стенах, которые используются для сокрытия документов "черной бухгалтерии".