Штрафы испугали владельцев офшорных компаний больше налогов

В России помимо НК РФ зарубежные финансовые операции резидентов подпадают под действие законодательства о валютном контроле. "Согласно требованиям валютного контроля, начиная с 2012 года, действуют запретительные штрафы по операциям, связанным с зачислением заграничных доходов резидентов РФ на счета, открытые в иностранных банках, минуя при этом счета в российских банках", - рассказывает Станислав Скакун, директор Центра макроэкономических исследований компании "Интеркомп". Штраф за это нарушение составляет от 75% до 100% доходов, полученных за границей с нарушениями валютного законодательства. Принятие в ноябре 2014 г. правил КИК только усугубило ситуацию. Соблюдающим закон налогоплательщикам пришлось выбирать между налоговыми рисками при использовании нераскрытых КИК и штрафами за нарушение валютных правил. "В такой ситуации любой резидент, стремящийся добросовестно исполнить требования антиофшорного регулирования, сталкивается с выбором между потерей до 100% полученных за границей доходов и уголовным преследованием за уклонение от предоставления информации о таких доходах налоговым органам", - говорит Скакун.

Формально амнистия капиталов включает в себя и "валютную амнистию". "Цель закона N 140-ФЗ заключается в легализации средств и имущества, принадлежащего россиянам. Всем гражданам, предоставившим информацию о своих "тайных" активах, гарантировано освобождение от уголовной ответственности по налоговым преступлениям, от административной ответственности за нарушение правил регистрации бизнеса, правил бухучета и работы с денежной наличностью, валютного законодательства", - говорит Антон Соничев, адвокат компании "Деловой фарватер". Однако участников амнистии капиталов не должны штрафовать за прошлые валютные нарушения в отношении добровольно задекларированных капиталов и счетов. "Но без изменения общих запретительных норм валютного законодательства сохраняются значительные риски новых нарушений", - отмечает Филипп Пташкин, старший юрист компании EY. То есть любая новая валютная операция приведет к серьезным последствиям.

Российские граждане вправе свободно открывать персональные счета в зарубежных банках, уведомляя об этом ФНС, переводить на них средства из России; осуществлять платежи за счет этих средств (кроме оплаты российских товаров). На эти счета можно переводить собственные средства из российских банков, получать подарки от родственников и доходы от ряда операций.

В 2014 году часть операций освободили от ответственности. Россиянам разрешили получать на зарубежные счета проценты по вкладам, зарплату и другие типичные виды дохода, а на счета в странах - членах ОЭСР и ФАТФ - доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, процентный доход и иные доходы по внешним ценным бумагам. Но остальные поступления нужно сначала проводить через счета в российских банках. "Вы можете получить на зарубежные счета проценты и дивиденды. Но если вы продали ценные бумаги, то выручку от их продажи получить на зарубежный счет нельзя. Надо ее сначала провести через "обряд очищения", - рассказывает Иван Хаменушко, старший партнер "Пепеляев групп". - Эта сумма должна попасть на счет в уполномоченном банке, здесь, на территории РФ, и потом, хоть в тот же день, можно переводить ее обратно".

При этом огромное число операций по зарубежным счетам может быть признано незаконным. "Валютный резидент может быть привлечен к административной ответственности в случае осуществления любых валютных операций со своими счетами, которые прямо не разрешены законом о валютном регулировании и валютном контроле", - говорит Филипп Пташкин. К операциям, которые могут быть признаны незаконными, относятся: получение денежных средств на иностранные счета по договорам, заключенным с третьими лицами (не являющимися близкими родственниками); получение средств по ранее заключенным договорам займа с иностранными гражданами и юридическими лицами (кроме займов на срок более 2 лет, выданных резидентам стран ОЭСР/ФАТФ и зачисленных на счета, открытые в банках этих стран); некоторые стандартные инвестиционные операции, например, доходы от продажи иностранных ценных бумаг, доходы по обращающимся производным финансовым инструментам и выплаты из публичных инвестиционных фондов и т. д. Удивительно, что даже закрытие контролируемой компании по валютному законодательству является нарушением, так как незаконными могут быть признаны операции, необходимые для ликвидации КИК и возврата активов на персональные задекларированные счета российских резидентов.

Кроме того, в России довольно запутанные правила признания гражданина валютным резидентом. В результате чего нарушителями могут стать люди, далекие от бизнеса, КИК и даже от России. До изменений, вступивших в силу в 2012 г., не признавались валютными резидентами и не подпадали под валютные ограничения и штрафы граждане России, постоянно проживавшие в иностранном государстве в соответствии с его законодательством. Теперь же стали не признаваться валютными резидентами россияне, постоянно или временно находящиеся за рубежом не менее года. "Если в течение года человек живет не в России, на него валютные правила не распространяются", - поясняет Иван Хаменушко. Однако позиция Росфиннадзора, подтвержденная судами общей юрисдикции, заключается в том, что при въезде на территорию РФ гражданин России утрачивает статус нерезидента. То есть правило действует только при непрерывном нахождении за рубежом. Посещение родины хотя бы раз в год лишает человека нерезидентского статуса и привязывает его финансовые операции к российской банковской системе, если, конечно, человек собирается соблюдать валютное законодательство РФ. Таким образом, действующие правила валютного регулирования ставят в невыгодные условия как участников амнистии капиталов, так и обычных людей, не желающих расставаться с российским гражданством за рубежом.

Инфографика РГ/Леонид Кулешов/Ирина Жандарова