Как работодателю в России платить налоги за белорусских работников?
"Собираемся заключить трудовой договор с белорусскими строителями. Сроки пока не определены. Подскажите, пожалуйста, как платить налоги с белорусских работников? С какого срока отчислять 13 процентов, а с какого 30 процентов? Спасибо,Дмитрий Коваль".
При определении налогового статуса имеет значение время фактического нахождения физического лица в России независимо от его гражданства. Согласно российскому законодательству налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, полученное налоговыми резидентами РФ, облагается по ставке 13 процентов.
Между нашими странами подписан Протокол к Соглашению между Правительством РФ и Правительством РБ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 г. Согласно пункту 2 статьи 1 Протокола указанный налоговый режим применяется с даты начала работы по найму в другом договаривающемся государстве, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней.
Таким образом, равный режим налогообложения граждан России и Белоруссии применяется при условии их нахождения в соответствующем договаривающемся государстве не менее 183 дней в календарном году либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году. При этом для налогообложения по одинаковым ставкам не требуется истечения указанного срока, необходимо только наличие трудового договора, предусматривающего длительность работы по найму в течение не менее 183 дней. Следовательно, если вы заключите трудовые договоры с белорусскими гражданами, предусматривающие их нахождение на территории РФ не менее 183 дней в календарном году либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, то такие граждане будут признаны налоговыми резидентами РФ с даты заключения договоров. Доходы, полученные белорусскими гражданами от источников в России, подлежат налогообложению по налоговой ставке 13 процентов. В случае несоблюдения указанных условий работники организации не признаются налоговыми резидентами РФ и их доходы подлежат налогообложению по налоговой ставке 30 процентов.
Принято ли в Беларуси оставлять чаевые?
"Собираемся на отдых в Беларусь. Едем в страну впервые, обычно отдыхали за границей. Беларусь тоже вроде заграница, но не совсем. У нас ведь Союзное государство. Мой вопрос может показаться вам странным, но все же хотелось бы уточнить, надо ли в Беларуси оставлять чаевые, например, в гостинице, в такси или в ресторане? Кроме того, буду признательна, если просветите, а есть ли в Беларуси ночная жизнь, например, ночные клубы?Елена Пушкова".
Елена, давать чаевые или нет, это полностью ваше решение. Как правило,водители такси и персонал гостиниц не ждут от вас чаевых, хотя с благодарностью их примут. В Беларуси достаточно много ресторанов и баров. В городах и поселках также множество кафе. В некоторых в счет включается и процент за обслуживание, в некоторых нет. Оставлять чаевые в кафе или ресторане, также ваше дело. Система общая для любого города мира - от 5 до 10 процентов от стоимости вашего заказа, если вам все понравилось. Но, опять-таки, нет ограничений, хотите больше оставить, официант будет только рад.
Что касается ночной жизни. В Беларуси развивается индустрия ночных клубов. Особенно насыщенна ночная жизнь в Минске. Дискотеки в основном открыты всю ночь. В большинстве клубов звучит поп-музыка. Некоторые заведения предлагают эстрадные выступления. Во многих клубах есть бильярд и казино. В Интернете есть достаточно информации по ночным клубам Беларуси, почитайте отзывы, посмотрите афиши. Кстати, ночные клубы в Беларуси популярны у людей всех возрастов, а не только молодежи.
Положен ли россиянину в Беларуси оплачиваемый отпуск при вступлении в брак?
"Я россиянка, сейчас работаю и живу в Беларуси. Через месяц у меня свадьба, замуж я выхожу за белоруса. Не могли бы вы подсказать, положен ли мне оплачиваемый отпуск при вступлении в брак и сколько дней? В отделе кадров предприятия, где я работаю, вообще говорят, что никаких дней они на свадьбу не дают. Спасибо,Ирина Дорохова".
Ирина, белорусским законодательством предоставление свободных от работы дней в связи с вступлением в брак не предусмотрено. По Трудовому кодексу отпуска с подобной формулировкой не существует.
При этом возможность предоставления работнику кратковременного отпуска может предусматриваться коллективным договором или соглашением. В этих же документах может быть определено количество дней, предоставляемых работнику, а также конкретные причины. В частности, предоставление отпуска продолжительностью до 3 календарных дней при вступлении в брак может быть прописано в договоре. Если действующим в вашей организации коллективным договором предусмотрено предоставление отпуска в случае вступления в брак, вы можете требовать его предоставления, если нет - нужно договориться с нанимателем.
В этом случае вы можете рассчитывать на предоставление отпуска без сохранения заработной платы по семейно-бытовым причинам. Статья 183 Трудового кодекса Республики Беларусь определяет такой вид отпуска, как социальный, который предоставляется для удовлетворения семейно-бытовых потребностей и других социальных целей. Уважительность причины в данном случае оценивает сам наниматель. Такими уважительными причинами могут являться, например, вступление в брак, смерть, болезнь близких родственников, переезд на другое место жительства, необходимость оздоровления ребенка и т.д. Согласно статье 190 Трудового кодекса работнику может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы на период до 30 календарных дней по семейно-бытовым причинам. Степень уважительности причин каждый наниматель волен определять самостоятельно, при этом вступление в брак может являться такой причиной.