Новый налоговый режим помог самозанятым выйти из тени
"Ничего не боюсь..."
Например, в Ярославской области, по данным регионального управления Федеральной налоговой службы РФ, в качестве плательщиков налога на профдоход (НПД) к середине октября зарегистрировались 3,6 тысячи человек. Их суммарный доход - более 146 миллионов рублей. Это репетиторы, няни, фотографы, домашние кондитеры, юристы, бухгалтеры, парикмахеры, дизайнеры, программисты, семейные повара, личные водители и так далее. То есть такая коллизия, какая случилась, скажем, в 2018 году с подпольным кондитером из Твери, когда для вывода его из тени сотрудники налоговой инспекции заказали у него торты, а при передаче заказа вручили уведомление о вызове для дачи пояснений, в их случае уже невозможна.
- Я сдаю квартиру и всегда боялась, что добрые соседи когда-нибудь настучат в налоговую, - призналась Наталья Владимировна из Ярославля, которая предпочла получить для себя официальный статус самозанятой. - Кроме того, для привлечения клиентов я иногда давала объявления в интернете, что тоже было рискованно. А теперь я ничего и никого не боюсь. Я официально плачу налог в четыре процента и сплю спокойно.
В УФНС объяснили, что налог на профессиональный доход начисляется по ставке в четыре процента, если покупатели продукта или услуги - физические лица. Если же самозанятый продает результат своего труда юридическому лицу или ИП, то ставка налога возрастает до шести процентов. Но это все равно намного меньше 13 процентов НДФЛ, который платит большинство.
- Применять НПД могут физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие работников. Причем это доступно гражданам как России, так и других государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС), - поясняет начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Ярославской области Наталья Воробьева.
Механизм - удобный
В налоговом управлении подчеркивают, что спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору, а платить налог нужно только в случае получения дохода: нет дохода - нет и налога. Если же, наоборот, доход самозанятого за год превысит 2,4 миллиона рублей, право на НПД он потеряет и доходы со дня превышения лимита будут уже облагаться налогом в 13 процентов. Но главное - у нового режима очень удобный механизм применения.
- Все взаимодействие между самозанятым и налоговыми органами обеспечивает мобильное приложение ФНС России "Мой налог", в котором легко зарегистрироваться, - продолжает Наталья Воробьева. - Личного визита в налоговую инспекцию не требуется. Приложение работает бесплатно - с телефона и планшета. На компьютере все то же самое работает в личном веб-кабинете самозанятого на сайте ФНС России. Чеки для клиентов в приложении "Мой налог" формируются автоматически, а информация о продажах в режиме онлайн поступает в налоговый орган. По итогам месяца налогоплательщику на его мобильное приложение приходит информация о сумме налога, которую при его согласии списывают с банковского счета. Или самозанятый оплачивает все самостоятельно.
Нервничать не придется
При всех плюсах и удобстве нового налогового режима, а также внушительных, казалось бы, цифрах зарегистрированных самозанятых они пока капля в море, полагает Светлана Дегтярева - самозанятый специалист по консалтингу, эксперт по финансовым вопросам Счетной палаты РФ и Ярославской ТПП, а в недавнем прошлом - руководитель ярославской консалтинговой компании. Потому что многие просто не знают о новом режиме, опасаются увеличения в будущем очень пока привлекательного четырех- и шестипроцентного налога или еще взвешивают все "за" и "против". Среди плюсов, например, возможность взять ипотеку или кредит, заказав через "Мой налог" справку о доходах. А среди минусов важнейший для многих нюанс - отсутствие отчислений на пенсионное страхование. Правда, если стаж уже есть, то это тоже не проблема.
- Я приведу в пример себя, - рассказывает Светлана Львовна. - Когда я проверила свой стаж в Пенсионном фонде и поняла, что уже заработала себе пенсию, что уже потолок и она от нынешних моих доходов не зависит, я все закрыла и стала самозанятой. Зачем мне моя организация? Зачем я буду нанимать сотрудников, платить дополнительные налоги, если я могу просто работать на себя? И как только в Ярославской области ввели новый налоговый режим, я сразу зарегистрировалась. Работаю с юрлицами, то есть плачу налог в шесть процентов. Предоставляю им услуги, как ИП или ООО, мне перечисляют деньги на расчетный счет, и я в приложении "Мой налог" плачу эти шесть процентов. Причем это делается ежемесячно, и у меня нет задолженности по налогам. Нет желания подождать до декабря... Здесь жесткая дисциплина: получил доход - заплати, получил - заплати. 31 декабря нервничать уже не придется: все оплачено. Такой вариант во многом удобнее.
Не расстраивает перспектива остаться без пенсионного стажа и владелицу фотосалона в Данилове Любовь Миклякову. Она организовала свое ИП в прошлом году с помощью органов службы занятости: поскольку тогда НПД в Ярославской области еще не ввели, оказавшаяся безработной женщина шла давно проторенным, но более сложным путем (хотя и более выгодным на этапе стартапа). Подготовила и защитила бизнес-план, получила 68 тысяч рублей подъемных, открыла дело. Благо ее свекор всю жизнь занимался фотографией и, можно сказать, передал ей все свои знания и умения по наследству. Но сегодня женщина тоже думает об НПД, изучает тему.
- Мне нужно все это проанализировать, может быть, и туда перейду. Отсутствие пенсионных отчислений меня не пугает. Я с 19 лет работаю, стаж у меня хороший, причем часть его - по первой сетке вредности. Буду думать, человек ведь всегда ищет, где лучше, - не скрывает даниловский фотомастер.
При желании будет и стаж
Впрочем, в налоговом управлении уверяют, что никаких препятствий для формирования пенсионного стажа в случае НПД нет.
"Основной вопрос, волнующий действующих и потенциальных самозанятых, - как уплата налога на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию, - признают в ярославском управлении ФНС. - Самозанятые граждане в этом случае не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, то есть пенсия у них действительно может быть только социальной. Но они могут добровольно отчислять средства в ПФР, вступив в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Сделать это можно опять же через мобильное приложение "Мой налог". Сложностей нет никаких".
Есть у налоговиков приятный бонус и для тех, кто опасается повышения ставок налога после выхода всех пока еще нелегальных работников-индивидуалов из тени.
- В течение 10 лет ставки не повысятся. Эта беспрецедентная норма закреплена законодательно, - подчеркнула представитель УФНС по Ярославской области Наталья Воробьева.
В общем, логично предположить, что число "выплывших из сумрака" будет расти и дальше. Хотя злоупотреблений при этом тоже, судя по всему, не избежать. Так, в областном объединении профсоюзов корреспонденту "РГ" рассказали, что в последнее время некоторые предприниматели начали переводить в самозанятые своих работников. Однако такой финт законодатели тоже предусмотрели. Шестая статья 422-го ФЗ не признает объектом налогообложения НПД доходы самозанятых от оказания ими услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчик был их работодателем меньше двух лет назад. То есть бизнесмену, формально отправившему работника в самостоятельное плавание, но использующему результат его труда, придется два года платить с его дохода страховые взносы, а самому работнику уплачивать 13 процентов НДФЛ. Оптимизироваться за счет НПД не получится, - предупреждают налоговики.
Галина Крохмаль, заместитель директора департамента инвестиций и промышленности Ярославской области:
- Налог на профессиональный доход дает самозанятым право легализовать свою предпринимательскую деятельность с минимальными издержками и вести ее в дальнейшем в наиболее простом и необременительном режиме. При этом самозанятым доступны государственные меры поддержки как для МСП. Скоро ярославский региональный фонд поддержки предпринимательства будет выдавать им льготные микрозаймы, бизнес-инкубатор - предоставлять офисы в аренду по сниженным ставкам, давать бесплатные консультации, проводить обучение, оказывать содействие в размещении на электронных торговых площадках и так далее. Кроме того, самозанятым полагается налоговый вычет 10 тысяч рублей, а для тех, кто успеет зарегистрироваться до конца этого года, - еще 12 130 рублей. Для несовершеннолетних самозанятых (с 16 до 18 лет) с 2021 года вводится повышенный налоговый вычет - 22130 рублей.