Высокая ключевая ставка сократила число плательщиков налога на вклады

Внеплановое повышение во вторник Банком России ключевой ставки до 12% повысило заодно и необлагаемую НДФЛ в 13% сумму процентного дохода по банковским вкладам. Теперь она составляет 120 тыс. руб. Это должно уменьшить и без того невеликое множество плательщиков так называемого "налога на банковские вклады".

Налог на процентный доход по банковским вкладам платится по схеме имущественных налогов (земля, дом, квартира, машина): в конце следующего года за текущий. То есть с его плательщиков будут взимать НДФЛ за 2023 год в конце 2024 года. В 2022 и 2023 годах платить за предыдущие года не пришлось и не придется: действие налога на доход по банковским вкладам ранее было приостановлено отдельным законом, но заморозка продлена не была.

Кто будет платить

По нему предусмотрена необлагаемая налоговая база: то есть обложению НДФЛ подлежат только те процентные доходы (в сумме во всех банках у одного физлица), которые эту сумму превышают.

Нынешняя ключевая ставка в 12% годовых пока что максимальная в 2023 году, следовательно, на данный момент необлагаемая налогом на доходы база - 120 тыс. руб.

Необлагаемая налоговая база - величина непостоянная, она напрямую зависит от уровня ключевой ставки ЦБ. Рассчитывается база просто: максимальная за год ключевая ставка Банка России умножается на 1 млн руб.

Нынешняя ключевая ставка в 12% годовых пока что максимальная в 2023 году, следовательно, на данный момент необлагаемая налогом на доходы база - 120 тыс. руб. Если бы сохранялась ключевая ставка в 7,5%, которая стояла незыблемо все первое полугодие, то эта база была бы меньше: 75 тыс. руб.

Если ключевая ставка в этом году больше не будет повышаться, то, например, если вкладчик заработает в 2023 году на процентах по всем своим депозитам условную 121 тыс. руб., то из нее будет вычтена необлагаемая база в 120 тыс. руб. Остается 1 тыс. руб. - вот с нее и будет взиматься НДФЛ в 13%. Таким образом, вкладчик, получивший годовой процентный доход в 121 тыс. руб., заплатит налог в 130 руб.

ФНС определит объем обязательств налогоплательщика за 2023 год к уплате до декабря 2024 года, аккумулировав полученную от банков информацию о всех его процентных доходах, подтвердили "Российской газете" в пресс-службе Росбанка.

Как будет платить

"При этом подавать декларацию по 3-НДФЛ гражданам не нужно - банки сами подают сведения по депозитным вкладам, а налоговая устанавливает необходимость уплаты налогов и рассчитывает суммы", - рассказывает юрист, основатель и СЕО консалтинговой группы vvCube Вадим Ткаченко.

В ряде банков ставка по накопительному счету теперь даже больше, чем ставка по вкладу, но это временное явление

Отчитаться в ФНС по налогу на процентный доход за 2023 год банки должны будут до 1 февраля 2024 года. Оплатить налог вкладчику, конечно, нужно будет самостоятельно до 1 декабря 2024 года, от налоговиков придет уведомление об этом: здесь аналогия с уплатой имущественных налогов практически полная.

Кто платить не будет

Уплачивать налог на процентный доход не будет подавляющая часть российских вкладчиков. Объясняется это просто: у большинства держателей банковских депозитов нет на вкладе суммы, позволяющей заработать больше 120 тыс. руб. процентного дохода за год.

По данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), на 1 июля этого года средний размер вклада у физлиц составлял 310 тыс. руб. Более того, 98% вкладов открыты на сумму ниже страховки АСВ - это 1,4 млн руб. На данный момент, чтобы получить процентный доход свыше 120 тыс. руб. за 2023 год, нужно обладать вкладом минимум на 1,3 млн руб. (это если вклад был уже открыт ранее и, допустим, сейчас, в августе переложен под более высокие проценты), а если вкладчик никаких движений со своими деньгами не совершал, то, определенно, минимальная сумма вклада для уплаты налога должна быть еще выше.