Правительство внесло в Госдуму пакет законопроектов, совершенствующий налоговую систему
По словам главы Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, поправки будут рассмотрены во внеочередном порядке - то есть за 30 дней во всех трех чтениях. "До рассмотрения законопроектов в первом чтении предполагаем провести специальные встречи с экспертами, экспертные советы, чтобы обсудить вопросы, в каком направлении необходимо корректировать законы и чем бы их было целесообразно дополнить", - сообщил Макаров. Пакет законопроектов о налоговой системе предложил и внес на рассмотрение правительства минфин, на прошлой неделе кабмин его одобрил.
Первое ключевое изменение - окончательная замена плоской шкалы налога на доходы физлиц (НДФЛ) на прогрессивную. По действующей схеме подавляющее большинство доходов физлиц облагается одной ставкой 13%.
Для граждан, чьи доходы превышают 5 млн руб. в год, ставка составляет 15%. Повышенная ставка действует именно на сумму превышения порога в 5 млн руб., а не сразу на весь доход.
Согласно поправкам, ставка 13% остается для доходов до 2,4 млн руб. в год (то есть 200 тыс. руб. в месяц). Далее начинает действовать уже прогрессивная шкала. Для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год предлагается ставка 15%, от 5 млн до 20 млн в год - 18%, от 20 до 50 млн в год - 20%, от 50 млн руб. в год - 22%. Правило начисления повышенной ставки именно с суммы превышения порога остается работать и здесь. Проще говоря, при заработке в условные 201 тыс. руб. в месяц 200 тыс. руб. будут облагаться ставкой НДФЛ 13%, а 1 тыс. руб. - ставкой НДФЛ 15%. И так далее по аналогии.
Как ранее подчеркивали в минфине, подавляющая часть людей изменений в налогообложении доходов не заметит. Де-факто появление прогрессивной шкалы НДФЛ коснется только 3% трудоспособных граждан. Есть льгота для участников СВО: денежное довольствие и другие выплаты в связи с участием в ней будут облагаться самой низкой ставкой в 13% и только ей.
Второй важный блок изменений касается бизнеса. Ставку налога на прибыль в поправках предлагается поднять с нынешних 20% до 25%. Повышение налога на прибыль позволит с 1 января 2025 года отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат. Повышение ставки налога на прибыль организаций будет более справедливой фискальной альтернативой курсовым экспортным пошлинам, отмечали ранее в минфине.
Изменится подход к налогообложению малых и средних предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН). По сути речь идет об оздоровлении конкуренции и попытке полностью убрать экономический смысл "дробления" бизнеса.
Так, предлагается увеличение порогов УСН по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн руб. с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб. и при этом с отказом от повышенных ставок в размере 8% для "доходов" и 20% - для "доходы минус расходы". Бизнесу предоставят альтернативу по выплате НДС на его выбор: либо общий режим 20% (10% для определенной категории товаров) НДС со всеми вычетами, либо же 5% НДС, без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб.) и 7% НДС, без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб.).
Для бизнеса же, который готов отказаться от схем "дробления", поправки предусматривают налоговую амнистию. Так, если предприниматель добровольно откажется от применения дробления с 2025 года и налоговые органы не установят таких фактов, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы в связи с применением схем "дробления" не будут взыскиваться, соответствующая задолженность спишется.
Более справедливое налогообложение предлагается установить для высокодоходных рентных отраслей. Пока речь идет о производстве минеральных удобрений и железной руды. С учетом отмены курсовых экспортных пошлин с 1 января 2025 года и высокого уровня рентабельности в этих отраслях правительство считает обоснованным скорректировать для них формулу расчета рентных налогов.
Принятие пакета поправок принесет бюджету в 2025 году дополнительные 2,6 трлн руб. Из них 1,6 трлн руб. - только от повышения налога на прибыль организаций (а за 2025-2027 годы мера даст более 5 трлн руб.). Появление прогрессивной шкалы НДФЛ добавит в 2025 году доходов на 533 млрд руб., а за следующие три года - около 1,4 трлн руб.
Допдоходы пойдут на социально-экономическое развитие. Речь о новых нацпроектах, вложениях в инфраструктуру, строительстве жилья и дорог, финансировании мер поддержки бизнеса, развития наукоемких отраслей и сферы высоких технологий. Дополнительные средства направят на соцсферу: ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и ремонт детсадов, школ, общежитий колледжей и вузов, поддержку материнства и детства, на проекты по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкологии, на поддержку больных диабетом, закупку средств реабилитации, объекты культуры, спорта.
Налог с возвратом
Семьи с двумя и более детьми смогут получить "налоговый кешбэк". Законопроект входит в общий пакет поправок в налоговое законодательство и внесен в Госдуму.
В случае его принятия он вступит в силу с 1 января 2026 года. Первый раз подать заявление на выплату можно будет начиная с 1 мая 2026 года, так как срок подачи заявок ежегодно установлен с 1 мая до 1 октября по доходам, полученным за предыдущий год.
Получить "налоговый кешбэк" смогут работающие родители с полученных ими доходов, так как выплата является возвратом ранее уплаченного НДФЛ. Если работают оба родителя, то каждый из них может подать на получение выплаты. Оператором семейной налоговой выплаты выступит Социальный фонд России.
"Она будет предоставляться семьям, где средний душевой доход меньше полутора региональных прожиточных минимумов на человека. Для таких граждан налог за прошедший год будет пересчитан по ставке 6%", - рассказал глава минтруда Антон Котяков. Семьи смогут сэкономить 7% уплаченного налога, который был уплачен ими по стандартной ставке 13%.
Заявить право на выплату могут семьи с двумя и более детьми до 18 лет. Также ее решено расширить на родителей студентов. Семьи будут получать возврат налогов до достижения молодыми людьми 23 лет при условии их очного обучения. Это правило распространяется на учащихся общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций и высших учебных заведений. На выплату могут рассчитывать только граждане России, постоянно проживающие на территории страны. В возврате налога будет отказано родителям, у которых есть задолженность по алиментам.
При расчете среднедушевого дохода к членам семьи решено не относить людей, лишенных родительских прав или находящиеся на полном государственном обеспечении; служащих по призыву и учащихся военных образовательных организаций, не заключивших контракт; заключенных, взятых под стражу и объявленных в розыск; лиц на принудительном лечении по решению суда; пропавших без вести и признанных умершими.
Объем дополнительных расходов бюджета на новую меру поддержки составит, по предварительной оценке, 101,1 млрд руб., говорится в пояснительной записке к законопроекту.
Подготовила Ирина Жандарова