Адвокат Антон Зимарин разъяснил ответственность за неуплату налогов в 2025 году

Неуплата налогов является наказуемым деянием и влечет за собой несколько видов установленной законом ответственности.

"В первую очередь, это налоговая ответственность в виде штрафа и назначения пеней. Штраф в соответствии с п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации начисляется в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сборов, страховых взносов). Данный размер штрафа устанавливается за непреднамеренные нарушения, к примеру, за ошибку в налоговой декларации или пропущенный срок уплаты налога. Если Федеральная налоговая служба РФ установит факт умышленного совершения налогоплательщиком неуплаты налога, размер ответственности составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ", - рассказал "Российской газете" адвокат Антон Зимарин.

Кроме того, в российском законодательстве предусмотрена административная ответственность за неуплату налогов и сборов. "Согласно ст. 15.11 Кодекса об административных правонарушениях РФ, устанавливается административная ответственность за неуплату налогов, вызванную искажением данных бухгалтерского учета, если такое искажение привело к занижению сумм налогов и сборов на 10 процентов и более. Привлекают к административной ответственности генеральных директоров и главных бухгалтеров организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Размер штрафных санкций составляет от 5 тысяч до 10 тысяч рублей, если правонарушение совершено впервые (ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ) и от 10 тысяч до 20 тысяч рублей при повторном совершении правонарушения", - добавил юрист.

ВластьВерховный суд объяснил, какие налоги платит наследник бизнеса

Наконец, в Российской Федерации существует и уголовная ответственность за неуплату налогов. "В соответствии со ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, уголовная ответственность за неуплату налогов организацией вводится для должностных лиц организаций за неуплату существенных сумм недоимки по налогам и страховым взносам, если за три года подряд сумма превышает 18 миллионов 750 тысяч рублей (крупный размер) или 56 миллионов 250 тысяч рублей (особо крупный размер). За совершение данного преступления в крупном размере предусмотрены штраф от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, принудительные работы на срок до двух лет, арест до шести месяцев, лишение свободы до двух лет. За совершение преступления в особо крупном размере предусмотрены штраф от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до пяти лет.

Статья 198 УК РФ предусматривает уголовную ответственность для физических лиц за уклонение от уплаты налогов. Крупным размером признается сумма 2,7 млн рублей за 3 года, особо крупным - 13,5 млн рублей за 3 года. За совершение преступления предусмотрена ответственность: за крупный размер - штраф от 100 тысяч до 300 тысяч рублей, принудительные работы до 1 года, арест до 6 месяцев, лишение свободы до 1 года. За особо крупный размер предусмотрены штраф от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, принудительные работы до 3 лет, лишение свободы сроком до 3 лет. Во избежание проблем с законом необходимо своевременно уплачивать налоги, либо информировать налоговый орган о невозможности уплатить налоги с последующим прохождением процедуры банкротства юридического или физического лица, которая позволяет списать налоговую задолженность", - пояснил адвокат.