Сейчас налоговая может запросить выписку по счетам физлица только при наличии формальных оснований - как правило, в рамках налоговой проверки или при взыскании задолженности. "На практике это означает, что ФНС видит переводы между гражданами только в исключительных случаях. Огромный массив денежных потоков - оплата услуг репетиторов, аренда квартир, "серые" зарплаты - остается вне поля зрения", - говорит адвокат, эксперт Института экономики роста им. П. А. Столыпина Дмитрий Григориади.
Согласно законопроекту, Центробанк будет передавать в ФНС информацию об обычных физлицах (не ИП), операции которых имеют признаки предпринимательской деятельности или получения доходов от других граждан. Получив от ЦБ информацию, налоговая служба сможет запрашивать у банков детализированные выписки по счетам - вне проверки.
Директор по аналитике Инго Банка Василий Кутьин поясняет, как это будет работать на практике: ФНС и Банк России начнут обмениваться данными на постоянной основе. ЦБ и коммерческие банки смогут передавать в налоговую информацию об открытии и закрытии счетов, о движении средств по картам, об электронных платежах и о пользовании счетами автоматически, без стандартных проверок. "Информация о счетах и операциях будет консолидироваться и анализироваться ФНС, что позволит выявлять случаи систематического получения доходов, не отраженных в налоговой отчетности", - говорит Кутьин. По его словам, сейчас значительная часть доходов физлиц, поступающих безналичным путем от других граждан, остается вне поля зрения налоговых органов.
Еще одно нововведение - ИНН будет обязательным идентификатором при открытии счетов и электронных кошельков. "Это значит, что дробить операции по разным банкам станет бессмысленно - все счета физлица будут привязаны к единому номеру, и ЦБ увидит общую картину, - поясняет Дмитрий Григориади. - Множество мелких переводов от разных лиц - как раз типичный признак розничной торговли или оказания услуг, и алгоритмы это прекрасно распознают".
Законопроект не устанавливает никакой "безопасной суммы. "Ни 100 тысяч, ни 50, ни 10 - конкретных порогов нет", - говорит Григориади. Критерии подозрительности будут определяться в соглашении между ЦБ и ФНС, и речь идет не о сумме отдельного перевода, а о характере операций в целом: систематичность, множество отправителей, регулярность поступлений. Не каждый перевод привлечет внимание, но систематические поступления от разных людей с большой вероятностью вызовут вопросы, полагает эксперт.
С ним согласна доцент кафедры мировых финансовых рынков и финтеха РЭУ им. Г. В. Плеханова Татьяна Белянчикова. "Налоговые органы, скорее всего, начнут с проверки регулярных переводов между физическими лицами, особенно если они связаны с неофициально оказываемыми услугами - косметология или стрижка на дому, репетиторство, консультации психолога и тому подобное. Сюда же входит сдача недвижимости в аренду, торговля отдельными категориями товаров, в том числе импорт одежды, торговля на рынке, работа через сетевой маркетинг. Мелкие, нерегулярные переводы останутся вне поля зрения", - поясняет она.
По словам Григориади, если ФНС установит, что переводы на карту - это не подарки, а оплата за услуги, товары или аренду, получателю грозит:
Адвокат приводит пример. Человек получал за сдачу квартиры в аренду 50 000 рублей в месяц на карту - итого 600 000 рублей в год. За три года (а налоговому контролю подлежат именно три предшествующих года) набежит 1,8 млн рублей незадекларированного дохода. НДФЛ с этой суммы составит 234 000 рублей. Штраф по статье 122 НК РФ (20%) - еще 46 800 рублей. Штраф по статье 119 НК РФ (до 30%) - до 70 200 рублей. Плюс пени. Общая сумма требований может превысить 400 000 рублей.
В то же время Григориади подчеркивает: возврат долга, подарки, помощь от родственников и друзей налогом не облагаются - это прямо предусмотрено Налоговым кодексом, и законопроект этого не меняет. Но если налоговая предъявит претензии, доказывать характер поступлений придется получателю. Чтобы избежать проблем, лучше сразу указывать в назначении платежа: "возврат долга", "подарок на день рождения", "доля за совместный ужин". "Если вы реально получаете доход - оформите самозанятость: ставка 4-6% несопоставимо ниже, чем потенциальные доначисления с пенями и штрафами", - заключает эксперт.