Истекает срок уплаты НДФЛ по декларациям за 2025 год: кто должен заплатить и что грозит за просрочку

Россияне, которые сдали декларацию 3-НДФЛ за 2025 год с суммой налога к уплате, обязаны заплатить налог не позднее 15 июля. С 16 июля за каждый день просрочки будут начисляться пени, напоминает адвокат, преподаватель Финансового университета при Правительстве РФ Кирилл Данилов.

Кто должен был сдать декларацию

Отчитаться о доходах за прошлый год (не позднее 30 апреля) должны были физлица, которые получили какой-либо доход, помимо зарплаты и выплат по договорам гражданско-правового характера.

Например:

• продали квартиру, которой владели меньше установленного минимального срока (в общем случае - 5 лет; если имущество получено по наследству, в результате приватизации или на момент реализации являлось единственным жильем, срок сокращается до 3 лет);
• продали автомобиль, находившийся в собственности менее 3 лет;
• получили имущество в дар не от близкого родственника;
• сдавали жилье или другое имущество в аренду;
• выиграли в лотерею, букмекерской конторе или тотализаторе (сумма выигрыша превышает 4000 рублей, но не более 15 000 рублей);
• получали доходы из-за рубежа;
• получили в дар акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками.

Также сдать 3-НДФЛ были обязаны индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения; нотариусы, занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие "частники".

Что будет, если опоздать с уплатой НДФЛ

Уплатить налог нужно до 15 июля включительно. Налоговые органы не направляют отдельные уведомления об исчисленном НДФЛ - налогоплательщик рассчитывает сумму самостоятельно в декларации и перечисляет ее на единый налоговый счет (ЕНС).

С 16 июля за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки Банка России. Размер пеней зависит от суммы долга, количества дней просрочки и текущей ключевой ставки Банка России.

Пример: Долг 100 000 рублей, просрочка 30 дней, ключевая ставка 14,5%.

Пени: 100 000 рублей x 30 дней x (0,145 / 300) = 100 000 x 0,0145 = 1 450 рублей.

Чем дольше не платить налог, тем больше будет сумма пеней. Они начисляются до полного погашения задолженности.

Грозит ли штраф за просрочку

Если декларация 3-НДФЛ сдана вовремя и налог рассчитан верно, но налогоплательщик не успел заплатить налог до 15 июля, штрафа по статье 122 Налогового кодекса не будет.

"Штраф применяется, если неуплата или неполная уплата налога возникла из-за занижения налоговой базы, неправильного расчета налога или иных неправомерных действий налогоплательщика. Простая просрочка уплаты правильно исчисленного налога влечет пени и взыскание задолженности, но не штраф по статье 122 НК РФ", - объясняет Кирилл Данилов.

Другими словами, уточняет эксперт, штраф назначается не за просрочку платежа, а за неправильный расчет налога, который привел к его занижению. Например, если при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, собственник указал в декларации заниженную цену или неправильно применил вычет. Либо если физлицо получило в дар акции от человека, который не является близким родственником, и не отразило этот доход в 3-НДФЛ. В таких случаях будет доначислен налог, начислены пени и применен штраф - 20% от суммы недоимки.

Если налоговый орган докажет, что занижение налога было совершено умышленно - например, с использованием подложных документов или при систематическом сокрытии доходов, - штраф возрастет до 40%, предупреждает Данилов.

Таким образом, если налог рассчитан верно, но перечислен с опозданием, штрафа не будет. Только пени.