Налог по вкладам со следующего года будет уплачиваться иначе: его сразу удержат банки. Соответствующий законопроект правительства внесен в Госдуму.
Налог на процентные доходы по вкладам был введен в России с 2021 года, но начали платить его россияне только в 2024-м (соответственно, за 2023 год). Например, в 2026 году клиенты платят налог за прошлый период после получения уведомления от налоговой.
Важно помнить, что налогом облагается не вся сумма вклада, а только проценты - и не все, а часть сверх необлагаемого лимита. По правилам, такой лимит рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца текущего года. В 2025 году она была на уровне 21%, значит, необлагаемый налогом лимит составил 210 тыс. рублей за год. Проценты сверх этой суммы облагаются вместе с другими инвестиционными доходами по ставке 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% - сверх нее.
С 2027 года формула сохранится, но изменится период, за который берется ключевая ставка. Например, для определения необлагаемого дохода по процентам, полученным в 2027 году, будет использоваться максимальная ставка, действовавшая на первое число месяца в 2026 году. При максимальной ставке 16% лимит составит 160 тыс. рублей.
Ключевое изменение - в налоговом агенте. Сейчас банки выплачивают проценты полностью, без налоговых удержаний. До февраля следующего года они передавали все сведения о выплаченных процентах в налоговую. После расчета необходимой суммы для уплаты ФНС направляла вкладчику уведомление, по которому налог нужно уплатить не позднее 1 декабря. Иначе будут начисляться штрафы за каждый день просрочки.
Теперь же налог будут исчислять сами банки сразу в момент выплаты процентов, прибавляя доходы с начала года, пока они не превысят необлагаемый лимит. Но они не будут учитывать проценты, которые вкладчик получил в других кредитных организациях. То есть окончательный расчет все равно останется за ФНС. Налоговая служба получит данные от банков, а также сведения Банка России и Агентства по страхованию вкладов и определит общую сумму налога за год. Если окажется, что банки удержали меньше необходимого, человеку направят уведомление на доплату. Перечислить недостающую сумму нужно будет до 1 декабря следующего года.
То есть сейчас деньги на налог можно держать на счете или вкладе до момента уплаты. Со следующего года они будут удерживаться сразу банком, что снижает потенциальную сумму полученных процентов. "В пересчете на доходность - это десятые доли процентного пункта, но для крупных вкладов в рублях потеря может быть более заметна", - объясняет руководитель направления экспертной аналитики финансового маркетплейса Банки.ру Инна Солдатенкова.
Новшество должно упростить жизнь вкладчикам. "Для некоторых становится неожиданностью необходимость уплаты налога после окончания налогового периода с процентов по вкладам, которые были получены в течение года и уже потрачены", - говорит доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова.
Если налоговые обязательства вкладчиков при наличии оснований и будут скорректированы по итогам года с учетом вкладов во всех банках, то доплата будет не столь значительной, считает эксперт. Но это касается только тех, у кого на вкладах более 1 млн рублей.
Для бюджета, по словам Солдатенковой, выгода очевидна: деньги будут поступать раньше и меньше зависеть от того, вовремя ли платят вкладчики. Законопроект в том числе включает проценты по депозитам в доходы, облагаемые НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22%, напоминают эксперты.
С учетом этих изменений в следующем году Минфин рассчитывает получить в бюджет с доходов по вкладам 1 трлн рублей налоговых поступлений, тогда как ориентир на этот год был на уровне 0,6 трлн рублей, следует из проекта федерального бюджета.
По оценкам министерства, предполагаемые налоговые нововведения в случае принятия закона затронут не более 6% населения, уточнила Голубцова.
