Алгоритмы позволяют оценивать спорные сделки, благонадежность поставщиков, выявлять фирмы-однодневки, схемы по обналичиванию и налоговые разрывы. Поэтому сейчас у налоговых органов в руках достаточно серьезный ресурс налогового администрирования, чего пять - восемь лет назад не было.
С точки зрения госинтересов система АСК НДС-2 нацелена на контроль полноты уплаты налогов в бюджет. Кроме того, подобной прозрачностью пресекаются серые схемы и попытки обойти налоговое законодательство.
Для микробизнеса предусмотрен ряд систем налогообложения, которые прозрачны и понятны даже непрофессионалам, хотя и имеют некоторые ограничения по применению. Например, у самозанятых налог считается автоматически в приложении ФНС, и применяющие патентную систему налогообложения на старте знают свой налоговой платеж на дистанции.
И все-таки у бизнеса сохраняются вопросы к налоговой службе. Тот же сервис АСК НДС-2 строит цепочки связей, и алгоритмы подтверждают либо ставят под сомнение какие-то сделки, декларируемые налогоплательщиками. Но, к сожалению, не все участники рынка добросовестно заполняют отчетность. Поэтому в цепочке товарно-денежных потоков происходит так называемый разрыв, и тогда добросовестному налогоплательщику налоговые органы предъявляют требования об уплате НДС за какого-то поставщика второго, третьего, пятого звена. Причиной такого разрыва цепочки могут быть как налоговые схемы, так и технические ошибки предпринимателей. Тем не менее налоговая служба не дает возможности разобраться в причинах, а принуждает компанию, которая кажется ей выгодоприобретателем, доплатить налоги.
Эта же проблема, которую я бы назвала "презумпцией виновности" предпринимателя, характерна и для налоговых проверок. Если в цепочке контрагентов добросовестного налогоплательщика вдруг выявляется фирма, которая два года назад остановила свою деятельность и имеет недоимки по налогам, то налоговики предъявляют претензии по сделкам с такими юрлицами. В судах позиция ФНС, к сожалению, поддерживается.
Чтобы своевременно локализовать проблему, а лучше - не допускать ее, предприниматель должен хорошо знать налоговое законодательство. Если нет возможности держать в штате высококвалифицированного специалиста, то следует пользоваться услугами консалтинговых компаний. Это, скажем так, инвестиции в развитие - гарантия того, что бизнес-планы не будут свернуты под воздействием непомерных штрафов или уголовных дел.
Развитие электронных сервисов, которое стало очевидным трендом для налоговой системы страны, становится все более востребованным со стороны налогоплательщиков. В бизнес приходит новое поколение - зумеры. Им легче воспользоваться электронным сервисом, который посчитает за тебя все платежи, чем самим изучать Налоговый кодекс. К тому же налоговые поступления от самозанятых сейчас достаточно существенные и в скором времени смогут конкурировать с поступлениями от НДФЛ, поскольку огромное количество физических лиц регистрируются как плательщики данного налога, а это значит, что экономика постепенно выходит из тени.
При этом следует отметить, что налоговые ставки за последние годы практически не менялись. Вырос на два процента НДС, увеличился налог на доходы физлиц, превышающие пять миллионов в год. То есть для большинства налогоплательщиков никакого дополнительного налогового бремени не возникло. Все, что раньше "оптимизировали" или уводили в серые схемы, сегодня прозрачно для налоговой службы, и лазеек по уходу от платежей практически не остается. Это значит, что нужно перестраивать бизнес под новые реалии и всегда быть готовым к неудобным вопросам со стороны фискальных органов.
Отсутствие агрессивной оптимизации налогов со стороны бизнеса непременно приведет к взаимно уважительным и доверительным отношениям с властью.