"Подобные обсуждения возникают не в первый раз. Поводом для нынешней волны стало то, что вступили в силу новые критерии оценки возможных мошеннических операций", - пояснил МВА-профессор бизнес-практики по цифровым финансам Президентской академии Алексей Войлуков.
Банки были вынуждены перенастроить системы противодействия мошенничеству, из-за чего увеличилось число ложных срабатываний. Переводы могут временно блокироваться, а у клиентов - запрашиваться пояснения по операциям. Однако это банковский контроль, а не действия ФНС. Налоговая служба не отслеживает в режиме реального времени движение средств по счетам физических лиц, включая самозанятых, и не имеет к таким данным прямого доступа.
Запросить информацию у банков налоговая может только в рамках официальных проверочных процедур (например, при камеральной или выездной проверке) и при наличии оснований полагать, что имеется возможное налоговое правонарушение.
"Источниками такой первичной информации могут быть, например, данные Росфинмониторинга, жалобы, сведения от других государственных органов, включая правоохранительные структуры, Центральный банк или прокуратуру", - уточнил Войлуков.
При этом вероятность отдельных целевых проверок самозанятых невысока. По словам эксперта, чаще всего они попадают в поле зрения ФНС не сами по себе, а в рамках проверок более крупных налогоплательщиков - юрлиц или индивидуальных предпринимателей.
Типовая ситуация - подозрение, что компания оформляет сотрудников как самозанятых для сокращения налоговой нагрузки и страховых взносов. Тогда проверка фактически идет "от крупного юрлица", а не от самозанятого.
Эту же проблему отметила и доктор юридических наук, профессор Высшей школы правоведения Президентской академии Карина Пономарева. По ее словам, ФНС постоянно анализирует практику применения налога на профессиональный доход, чтобы предотвратить уклонение от налогов и подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.
Налоговая служба, как правило, фокусируется на следующих ситуациях: самозанятый работает по графику заказчика, использует его оборудование, подчиняется внутренним правилам, носит униформу или получает оплату дважды в месяц в дни зарплаты штатных сотрудников.
"Примеры - клининговые компании или фитнес-центры, которые столкнулись с доначислениями вследствие подмены трудовых отношений", - добавила Пономарева.
Дополнительными факторами риска, в частности, могут стать высокие доходы, приближающиеся к лимиту в 2,4 млн рублей в год, регулярные переводы на карты самозанятых, выплаты физлицам без статуса НПД, небольшой штат компании при большом объеме работ, использование ресурсов заказчика (ПО, корпоративной почты и т. д.) и KPI, как у штатных сотрудников, дополнила собеседница.