Нагрузка минимальна
Размер налога самозанятых напрямую связан не с видом деятельности, а с уровнем дохода и типом заказчиков. Самозанятые платят 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП. Наибольшие суммы налогов ежемесячно платят специалисты в сферах с высоким средним чеком услуг, отмечается в исследовании платформы "Консоль".
Лидерами стали застройщики выставок: в среднем они перечисляют 8050 рублей налога в месяц. На втором месте - специалисты по ремонту и строительству с налогом 7300 рублей, на третьем - сфера офлайн-образования: преподаватели платят в среднем 6864 рубля ежемесячно.
По данным "Консоли", в годовом соотношении суммы выглядят еще значимее: застройщики выставок в среднем перечисляют около 96,6 тыс. рублей налога в год, специалисты по ремонту и строительству - 87,6 тыс. рублей, а преподаватели - более 82 тыс. рублей.
Минимальная налоговая нагрузка зафиксирована в сферах бытовых, финансовых и медицинских услуг. Так, самозанятые, работающие в бытовом сегменте (клининг, пошив изделий, прачечные услуги) в среднем платят 1610 рублей налога в месяц. В финансовых услугах (консультации) показатель составил 1278 рублей, а самые низкие налоги оказались у самозанятых в медицинской сфере: в среднем 572 рубля в месяц.
"Высокие налоги в строительстве, образовании и выставочной индустрии говорят, прежде всего, о высоком среднем чеке и стабильном спросе на таких специалистов. При этом низкая налоговая нагрузка в бытовых, финансовых или медицинских услугах не всегда означает низкий спрос - часто это следствие высокой конкуренции, сезонности или того, что многие специалисты используют самозанятость как дополнительный источник дохода", - отмечает основатель платформы "Консоль" Михаил Провизион.
Всего же за 1-й квартал 2026 года налог на профессиональный доход составил 36 662 552 тыс. руб., из них 7 301 961 тыс. руб. - от индивидуальных предпринимателей (19,9%). Такие данные ФНС на конец апреля привела "Российской газете" доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова. Индивидуальные предприниматели со статусом самозанятого получили больше всего доходов, реализуя себя в обрабатывающих производствах (346 221 тыс. руб.); осуществляя ремонт автотранспортных средств (1 810 530 тыс. руб.), транспортировку и хранение (1 392 480 тыс. руб.).
Тренд на трансформацию
По словам Голубцовой, на сегодня зафиксировали свой статус и применяют налог на профессиональный доход 16 408 383 человека, из них индивидуальные предприниматели 844 361 человек (5,1%).
Всего с 2021 года численность самозанятых возросла с 1,6 миллиона до более чем 15,9 миллиона человек, говорит доцент факультета "Высшая школа управления" Финансового университета при Правительстве РФ Александр Исаенко. Количество индивидуальных предпринимателей также выросло на 7%, достигнув почти 4,8 миллиона человек. "Это свидетельствует не только о расширении сегмента самозанятости, но и о трансформации операционных моделей компаний, где самозанятые становятся неотъемлемой частью современных организационных структур", - считает Исаенко.
По апрелю 2026 года Росстат дает информацию о 417 тыс. новых регистраций, отмечает доцент кафедры общего и проектного менеджмента Финуниверситета Ирина Разинкина. "В 2025 году наблюдался активный переход в самозанятые из найма, что объяснялось в том числе переходом с 2025 года на прогрессивную шкалу налогообложения НДФЛ. Также продолжает совершенствоваться система налогового администрирования, деятельность ФНС становится все более эффективной, что заставляет население выходить из "серой" зоны и выбирать "компромиссный" вариант - уплату налога на профессиональный доход (НПД)", - поясняет эксперт.
Значительную долю среди самозанятых составляют специалисты, чья профессиональная деятельность традиционно ориентирована на проектную работу и свободный график. К этим сферам относятся IT-сектор, индустрия дизайна и креативных услуг, а также консалтинг и образовательные услуги. "Профессионалы в области разработки программного обеспечения, графического дизайна, веб-дизайна, иллюстрации, а также репетиторы и консультанты в различных областях часто предпочитают самостоятельный поиск клиентов и гибкое управление своей рабочей нагрузкой. Примерно половина самозанятых использует эту форму занятости как дополнительный источник дохода, не делая ее основным", - говорит Исаенко.
По его словам, наблюдается и кратный рост числа молодых самозанятых. За последние четыре года категории 14-17 лет и 18-22 лет показали увеличение в 17 и 8 раз соответственно. Самозанятость становится первой ступенью в карьерном развитии для школьников и студентов: подростки пробуют себя в блогинге, фрилансеры - в креативных сферах, а студенты - в репетиторстве, SMM, веб-разработке и цифровом маркетинге, отмечает эксперт.
Причины роста
Тенденция к росту числа граждан, предпочитающих самозанятость традиционному трудоустройству, в 2026 году сохраняется. По мнению экспертов, главными драйверами этого процесса стали стремление к большей гибкости рабочего графика, свобода в выборе проектов и возможность дополнительного заработка.
"Увеличение числа самозанятых сверх отметки в 15,9 млн человек является индикатором существенных изменений в операционных стратегиях среднего и крупного бизнеса. Компании переходят от эпизодического привлечения физических лиц к целенаправленному формированию штатной численности, где самозанятые выступают в роли гибкого ресурса", - говорит Исаенко. Это позволяет поддерживать стабильность персонала, а пиковые нагрузки, связанные с сезонностью, запуском новых продуктов или потребностью в узкоспециализированной экспертизе, переносить на внешних исполнителей.
По мнению Голубцовой, налог на самозанятых позволяет людям с наименьшими финансовыми и трудозатратами легализовать свой доход. "Низкая налоговая нагрузка, простота применения, технологичность процесса налогового администрирования сделали налог на профессиональный доход уникальным и эффективным инструментом, позволяющим вывести из тени доходы физических лиц", - считает эксперт.
Рост числа самозанятых не обязательно означает вытеснение других форм занятости, отмечает Исаенко. Специальный налоговый режим для самозанятых занимает определенную нишу, ориентированную на проектные, экспертные и сезонные задачи, не требующие постоянной интеграции в основные бизнес-процессы.
"Самозанятые наиболее эффективны в ситуациях, когда бизнес способен четко определить задачу, сроки и ожидаемый результат. Попытки заменить ими постоянные функции без надлежащей организации процессов могут привести к увеличению издержек, связанных с координацией, контролем качества и поиском исполнителей", - поясняет Исаенко.
Лимит не исчерпан
Предельный размер годового дохода для самозанятых в 2,4 млн рублей был установлен в 2018 года в Федеральном законе от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ и до 2028 года данный лимит не может быть уменьшен, напоминает Разинкина.
"В период с 2018 года покупательская способность денег заметно уменьшилась, в связи с чем индексация данного лимита представляется вполне разумной. Это могло бы повлечь рост поступлений НПД, т.к. больше самозанятых будут оставаться в рамках этого налогового режима. Кроме того, эта мера будет стимулировать налогоплательщиков не уходить в тень", - поясняет эксперт.
Исаенко считает, что в текущих реалиях установленный лимит дохода в 2,4 миллиона рублей в год для применения специального налогового режима является компромиссным решением, учитывающим как интересы малого бизнеса, так и фискальные потребности государства. Обсуждение повышения данного порога, по его мнению, - логичный шаг в рамках поиска оптимальных мер поддержки предпринимательской деятельности.
"Экспериментальный льготный налоговый режим, рассчитанный до конца 2028 года, является ориентиром, но не гарантией своей неизменности. Ключевым этапом его оценки и возможной коррекции станет 2027 год, предполагающий широкое обсуждение позитивных и негативных последствий действия режима, его влияния на экономику, уровень занятости и налоговые сборы", - добавил Исаенко.