Зарегистрирован в Минюсте РФ 4 апреля 2011 г.
Регистрационный N 20398
На основании статей 1831 , 1832 , 1841 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2010, N 17, ст. 1988) приказываю:
утвердить прилагаемый Порядок осуществления органом страхового надзора контроля за исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации и проведения выездной проверки деятельности страховой организации.
Заместитель
Председателя Правительства Российской Федерации - Министр финансов Российской Федерации
А. Кудрин
Порядок осуществления органом страхового надзора контроля за исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации и проведения выездной проверки деятельности страховой организации
I. Общие положения
1. Настоящий порядок разработан в соответствии со статьями 1831 , 1832 , 1841 Федерального закона от 26 ноября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2010, N 17, ст. 1988) в целях осуществления Федеральной службой страхового надзора (далее - орган страхового надзора) контроля за исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации и проведения выездной проверки деятельности страховой организации (далее - Порядок).
2. Страховая организация обязана принять необходимые и своевременные меры по восстановлению платежеспособности и предупреждению банкротства страховой организации при возникновении следующих оснований:
2.1. неисполнение или ненадлежащее исполнение в срок, установленный федеральным законом или договором страхования, обязанности по осуществлению страховой выплаты или выплаты страховой суммы либо неисполнение или ненадлежащее исполнение указанной обязанности, установленной вступившим в законную силу судебным актом.
Обязанность удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам, состав и размер которых установлены вступившим в законную силу судебным актом, возникает с даты предъявления к исполнению исполнительного листа, выданного на основании вступившего в законную силу судебного акта;
2.2. неисполнение или ненадлежащее исполнение иного требования кредиторов по денежным обязательствам;
2.3. неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей в срок свыше десяти рабочих дней со дня наступления даты ее исполнения;
2.4. недостаточность денежных средств для своевременного исполнения денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей, если срок исполнения таких обязательств и (или) обязанности наступил;
2.5. неоднократное нарушение в течение двенадцати месяцев с даты выявления органом страхового надзора первого нарушения нормативного соотношения собственных средств страховой организации и принятых обязательств, установленного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности (далее - орган страхового регулирования);
2.6. неоднократное нарушение в течение двенадцати месяцев с даты выявления органом страхового надзора первого нарушения установленных органом страхового регулирования требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, и собственных средств страховой организации;
2.7. отзыв лицензии на осуществление страховой деятельности, кроме случаев прекращения страховой деятельности по инициативе страховой организации на основании заявления об отказе от осуществления предусмотренной лицензией деятельности, а также при наличии оснований для обязательного назначения временной администрации;
2.8. приостановление действия лицензии на осуществление страховой деятельности, кроме случаев приостановления действия лицензии, при которых назначение временной администрации является обязательным;
2.9. ограничение действия лицензии на осуществление страховой деятельности по обязательным видам страхования.
3. В случае возникновения оснований для применения мер по предупреждению банкротства страховой организации, указанных в пункте 2 данного Порядка, страховая организация в течение пятнадцати дней с даты их возникновения обязана направить в орган страхового надзора уведомление об этом, с приложением плана восстановления платежеспособности страховой организации, если при этом отсутствуют признаки банкротства страховой организации.
4. План восстановления платежеспособности страховой организации утверждается руководителем (единоличным исполнительным органом) страховой организации или руководителем временной администрации, в случае приостановления полномочий исполнительных органов страховой организации (далее - исполнительный орган страховой организации).
5. В случае, если страховая организация осуществляет вид страхования, связанный с деятельностью профессионального объединения страховщиков или иной организации, на которую в соответствии с федеральным законом возложена обязанность осуществления компенсационных выплат по данному виду страхования, в том числе вследствие проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве страховой организации, или отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности (далее - профессиональное объединение страховщиков), исполнительный орган страховой организации обязан направить уведомление также в указанное профессиональное объединение страховщиков в течение семи рабочих дней с даты возникновения оснований для применения мер по предупреждению банкротства страховой организации.
II. Контроль за исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации
6. Представленный в орган страхового надзора план восстановления платежеспособности страховой организации должен содержать:
- анализ финансового состояния страховой организации;
- перечень мер по предупреждению банкротства страховой организации и сроки их применения, которые не могут превышать шесть месяцев с даты возникновения оснований для применения каждой из мер.
К плану восстановления платежеспособности должны быть приложены документы, подтверждающие реальность исполнения предусмотренных планом восстановления платежеспособности страховой организации мер по предупреждению банкротства, указанных в пункте 10 настоящего Порядка.
7. Контроль за исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации осуществляется органом страхового надзора путем оценки представленного в плане восстановления платежеспособности анализа финансового состояния страховой организации, включающего в том числе:
- анализ показателей отчета о прибылях и убытках в целях выявления факторов, оказавших влияние на возникновение убытков, включая показатели доходов и расходов страховой организации за два предшествующих года (поквартально);
- анализ эффективности страховой деятельности по видам страхования жизни и видам страхования иным, чем страхование жизни;
- анализ активов и пассивов баланса страховой организации;
- анализ убыточности проведения страховых операций по видам страхования иным, чем страхование жизни;
- анализ рентабельности деятельности страховой организации;
- анализ влияния деятельности дочерних и зависимых организаций, филиалов и представительств на деятельность страховой организации;
- анализ соблюдения требований страхового законодательства к финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации;
- анализ соотношения объема страховых премий по отдельным видам страхования в общем объеме страховых премий страховой организации;
- анализ формирования резерва гарантий и резерва текущих компенсационных выплат (для обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств);
- анализ иных показателей и причин, явившиеся основанием для принятия мер по предупреждению банкротства страховой организации.
8. Контроль осуществляется органом страхового надзора в отношении следующего перечня мер по предупреждению банкротства страховой организации, отраженного в плане восстановления платежеспособности страховой организации:
8.1. Оказание финансовой помощи страховой организации ее учредителями (участниками) и иными лицами.
8.2. Изменение структуры активов страховой организации:
- приведение структуры активов в соответствие со сроками обязательств в целях обеспечения их исполнения;
- сокращение расходов, в том числе на обслуживание долга страховой организации, и расходов на управление;
- продажа или передача активов, если их продажа или передача не будет препятствовать выполнению лицензионных требований, требований к платежеспособности;
- иные меры по изменению структуры активов.
8.3. Изменение структуры пассивов страховой организации:
- увеличение размера собственных средств (капитала);
- снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
- увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
- иные меры по изменению структуры пассивов страховой организации.
8.4. Изменение организационной структуры страховой организации:
- изменение состава и численности работников;
- изменение структуры (в том числе путем прекращения деятельности структурных подразделений, а также филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения).
8.5. Изменение размера уставного капитала страховой организации и величины ее собственных средств.
8.6. Реорганизация страховой организации.
8.7. Изменение тарифной и инвестиционной политики страховой организации.
8.8. Изменение соотношения страховых премий по видам страхования в общем объеме страховых премий страховой организации.
8.9. Изменение перестраховочной политики.
8.10. Уменьшение доли страховых премий по убыточным видам страхования в общем объеме страховых премий.
8.11. Иные, не запрещенные законодательством Российской Федерации, меры.
9. Орган страхового надзора оценивает меры по предупреждению банкротства страховой организации, указанные в плане восстановления платежеспособности страховой организации, контролирует сроки их исполнения, а также оценивает результаты, ожидаемые в связи с реализацией мер по предупреждению банкротства страховой организации.
Также могут быть предусмотрены промежуточные сроки исполнения каждой меры плана восстановления платежеспособности страховой организации.
10. Оценке подлежат также документы, подтверждающие реальность исполнения предусмотренных планом восстановления платежеспособности страховой организации мер по предупреждению банкротства страховой организации, в том числе:
- решения (выписки из решений) исполнительного органа страховой организации:
- заверенная копия протокола исполнительного органа страховой организации с решением об изменении организационной структуры страховой организации;
- документы, подтверждающие решение исполнительного органа страховой организации о сокращении расходов страховой организации, сокращении штата сотрудников, а также о прекращении деятельности филиалов и (или) иных подразделений страховой организации;
- заверенная копия протокола исполнительного органа страховой организации с решением об изменении уставного капитала страховой организации;
- копии документов, подтверждающих решение исполнительного органа страховой организации о реорганизации страховой организации;
- заверенные копии документов, подтверждающих решение исполнительного органа страховой организации о передаче страхового портфеля;
- заверенная копия протокола исполнительного органа страховой организации с решением об изменении состава перестраховщиков, размера собственного удержания перестраховочной комиссии договоров перестрахования;
- протоколы о намерениях или иные документы, подтверждающие намерение учредителей (участников) и третьих лиц внести дополнительные взносы в уставный капитал страховой организации или оказать иную финансовую помощь в осуществлении мер по финансовому оздоровлению;
- договоры, контракты, свидетельства о праве собственности и другие аналогичные документы;
- заверенные копии балансов юридических лиц (с отметкой налогового органа об их принятии) на две отчетные даты, предшествующие дате составления плана, и расчет их чистых активов или заверенные копии справок о доходах физических лиц за период не менее одного года по состоянию на дату их представления;
- распорядительный акт о возложении ответственности на должностных лиц страховой организации за выполнение конкретных мер в полном объеме и в установленные сроки;
- статистическая отчетность страховой организации на последнюю отчетную дату;
- бухгалтерская отчетность и отчетность, предоставляемая в порядке страхового надзора;
- копии документов, отражающих состав расходов страховой организации, количество сотрудников страховой организации;
- экспертное заключение, подтверждающее обоснованность страховых тарифов;
- прогнозные оценки финансовой, страховой и инвестиционной деятельности страховой организации;
- иные документы, подтверждающие реальность исполнения предусмотренных планом восстановления платежеспособности страховой организации мер по предупреждению банкротства.
11. План восстановления платежеспособности страховой организации представляется для рассмотрения в орган страхового надзора в двух экземплярах. Все листы каждого экземпляра плана восстановления платежеспособности, включая приложения, должны быть пронумерованы, прошнурованы, заверены исполнительным органом страховой организации, главным бухгалтером и скреплены печатью страховой организации.
12. В случае несоответствия или отсутствия документов, подтверждающих исполнение плана восстановления платежеспособности страховой организации, орган страхового надзора в течение трех рабочих дней возвращает указанный план в страховую организацию на доработку с указанием причин возврата.
III. Случаи и порядок проведения органом страхового надзора выездной проверки деятельности страховой организации
13. По результатам анализа плана восстановления платежеспособности страховой организации орган страхового надзора принимает решение о проведении выездной проверки деятельности страховой организации в следующих случаях:
- установления факта недостоверности сведений, включенных в план восстановления платежеспособности страховой организации, в том числе несоответствия между данными, содержащимися в плане восстановления платежеспособности страховой организации, и данными, содержащимися в отчетности страховой организации, представленными в порядке надзора;
- наличия у страховой организации неисполненных предписаний, выданных в связи с несоблюдением требований финансовой устойчивости и платежеспособности, установленных страховым законодательством;
- необходимости получения дополнительной информации о деятельности страховой организации для оценки достаточности мер по предупреждению банкротства страховой организации, предусмотренных планом восстановления платежеспособности страховой организации, и реальности их исполнения.
14. Выездная проверка деятельности страховой организации проводится в течение тридцати рабочих дней с даты получения органом страхового надзора плана восстановления платежеспособности страховой организации.
15. Предметом выездной проверки деятельности страховой организации является обоснованность включения в план восстановления платежеспособности страховой организации перечня мер по предупреждению банкротства страховой организации, финансовая устойчивость и платежеспособность страховой организации, выявление признаков банкротства страховой организации, оснований для обязательного назначения временной администрации страховой организации.
16. Решение органа страхового надзора о проведении выездной проверки деятельности страховой организации на основании анализа плана восстановления платежеспособности страховой организации оформляется в форме приказа.
17. Приказ о проведении выездной проверки деятельности страховой организации по результатам анализа плана восстановления платежеспособности страховой организации должен содержать:
- наименование страховой организации;
- случаи (основания) для проведения выездной проверки деятельности страховой организации;
- предмет выездной проверки;
- сроки проведения выездной проверки;
- состав рабочей группы, проводящей проверку, с указанием руководителя рабочей группы;
- перечень документов, необходимых для проведения выездной проверки.
18. Не позднее, чем за три рабочих дня орган страхового надзора уведомляет возможными доступными способами (факс, нарочным и т.п.) страховую организацию о проведении выездной проверки деятельности страховой организации, направляя копию приказа.
19. Выездная проверка деятельности страховой организации должна быть проведена в пределах срока, указанного в пункте 14 настоящего Порядка.
20. По результатам выездной проверки деятельности страховой организации орган страхового надзора составляет заключение, в котором указываются результаты проведенной проверки деятельности страховой организации.
21. На основании заключения по результатам выездной проверки деятельности страховой организации орган страхового надзора принимает решение о назначении временной администрации страховой организации или о нецелесообразности такого назначения, о чем письменно уведомляет страховую организацию.
Заключение по результатам проведенной выездной проверки деятельности страховой организации составляется в 2-х экземплярах (один для органа страхового надзора, второй для страховой организации).
22. Руководитель исполнительного органа страховой организации должен быть ознакомлен под роспись с заключением органа страхового надзора.
IV. Основания и порядок принятия органом страхового надзора решения по итогам анализа плана восстановления платежеспособности страховой организации
23. В течение тридцати рабочих дней с даты получения плана восстановления платежеспособности страховой организации по результатам его анализа или по итогам выездной проверки деятельности страховой организации, орган страхового надзора принимает решение о назначении временной администрации страховой организации или о нецелесообразности такого назначения.
Решение о назначении временной администрации может быть принято до завершения выездной проверки деятельности страховой организации, если в ходе ее проведения выявлены основания для обязательного назначения временной администрации.
24. В случае принятия органом страхового надзора решения о нецелесообразности назначения временной администрации страховой организации и о возможности реализации страховой организацией плана восстановления платежеспособности, указанное решение направляется в страховую организацию и профессиональное объединение страховщиков.
25. Решение органа страхового надзора о назначении временной администрации страховой организации, а также о подаче заявления о признании страховой организации банкротом оформляется органом страхового надзора в форме приказа.
Приказы органа страхового надзора подлежат опубликованию в "Финансовой газете" и размещению на официальном сайте органа страхового надзора в сети Интернет.
26. В случае принятия органом страхового надзора решения о назначении временной администрации страховой организации, указанное решение направляется в страховую организацию и профессиональное объединение страховщиков.
27. В случае выявления признаков банкротства страховой организации по результатам анализа плана восстановления ее платежеспособности или по итогам выездной проверки деятельности страховой организации орган страхового надзора подает заявление в арбитражный суд о признании страховой организации банкротом.
28. В случае принятия органом страхового надзора решения о подаче заявления в арбитражный суд о признании страховой организации банкротом, указанное решение направляется в страховую организацию и профессиональное объединение страховщиков.
V. Порядок осуществления органом страхового надзора контроля за исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации
29. В ходе исполнения плана восстановления платежеспособности страховой организации орган страхового надзора осуществляет контроль за:
- надлежащим исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации, в том числе соблюдением предусмотренных планом сроков выполнения мер по предупреждению банкротства;
- достижением целей восстановления платежеспособности страховой организации и улучшения финансового состояния страховой организации;
- соответствием достигнутых показателей деятельности страховой организации прогнозу ожидаемых результатов, указанных в плане восстановления платежеспособности страховой организации.
30. В целях подтверждения исполнения страховой организацией плана восстановления платежеспособности страховая организация предоставляет в орган страхового надзора не позднее пяти рабочих дней после истечения каждого срока, предусмотренного планом восстановления платежеспособности страховой организации, но не реже одного раза в две недели, отчет о выполнении каждого мероприятия с приложением подтверждающих документов (далее - отчет).
31. В отчете страховой организации отражается изменение ее платежеспособности на дату составления отчета по сравнению с датой утверждения исполнительным органом страховой организации плана восстановления платежеспособности страховой организации.
32. Результаты, представленные в отчете, анализируются органом страхового надзора, сопоставляются с данными бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора страховой организацией в орган страхового надзора.
33. Органом страхового надзора анализируется динамика показателей деятельности страховой организации, проверяется ее соответствие требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности, установленным органом страхового регулирования.
34. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения страховой организацией плана восстановления платежеспособности орган страхового надзора принимает решение о назначении временной администрации страховой организации или о подаче заявления в арбитражный суд о признании страховой организации банкротом.
35. По истечении семи рабочих дней с даты, указанной в плане восстановления платежеспособности страховой организации в качестве срока исполнения плана в целом, страховая организация представляет в орган страхового надзора итоговый отчет, в котором отражаются результаты реализации предусмотренных планом восстановления платежеспособности страховой организации мер по предупреждению банкротства страховой организации, а также изменения финансового состояния страховой организации, с приложением копий документов, подтверждающих эти изменения.
36. В течение десяти рабочих дней с даты получения итогового отчета, орган страхового надзора уведомляет в письменной форме страховую организацию о результатах рассмотрения представленного итогового отчета.