Социальные налоговые вычеты в 2026 году: кто получит и как оформить

• Общий лимит социальных вычетов - 150 000 рублей в год. Исключения: дорогостоящее лечение (без лимита) и обучение детей (110 000 рублей на каждого).
• При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат за год - 19 500 рублей. При повышенных ставках (15% и выше) сумма пропорционально больше.
• Вычет можно получить двумя способами: через налоговую (по окончании года вернут деньги на счет) или через работодателя (НДФЛ перестанут удерживать уже в текущем году).
• Подать документы на вычет можно в течение трех лет после года, в котором были расходы. Например, в 2026 году можно заявить вычет за 2025, 2024 и 2023 годы.

Содержание

1. Что такое социальный налоговый вычет и какие расходы он покрывает
2. Кому положен социальный налоговый вычет в 2026 году
3. Налоговый вычет за лечение: какие медицинские расходы учитывают
4. Налоговый вычет за обучение: свое обучение и расходы на родственников
5. Налоговый вычет за фитнес и занятия спортом
6. Благотворительность, независимая оценка квалификации и добровольное страхование
7. Вычет за пенсионные взносы и негосударственную пенсию
8. Лимит и размер социального налогового вычета в 2026 году
9. Как получить социальный налоговый вычет
10. Часто задаваемые вопросы
11. Заключение: как оформить социальный налоговый вычет без лишних действий

Что такое социальный налоговый вычет и какие расходы он покрывает

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается ваш доход при расчете НДФЛ либо возврат части уже уплаченного налога.

Простыми словами: если вы потратились на лечение, учебу или спорт, закон разрешает вам либо не платить налог с части дохода, либо вернуть уже уплаченный налог.

Как это устроено

Ежемесячно работодатель удерживает НДФЛ из вашей зарплаты. Если вы понесли расходы, которые подпадают под социальные вычеты, вы вправе вернуть часть этого налога.

Например, вы потратили на лечение 80 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% вы можете вернуть 80 000 x 13% = 10 400 рублей.

Какие расходы принимаются к вычету

Перечень установлен статьей 219 Налогового кодекса. В него входят:

• медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение) и покупка лекарств по рецепту;
• обучение (свое, супруга, детей, подопечных, братьев и сестер);
• фитнес и занятия спортом (при условии, что организация или ИП есть в реестре Минспорта);
• благотворительные пожертвования;
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
• дополнительные взносы на накопительную пенсию;
• независимая оценка квалификации.

Кому положен социальный налоговый вычет в 2026 году

Право на вычет имеют граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, аренда, продажа имущества, договор ГПХ). Возврат ограничен суммой фактически уплаченного налога.

Вычет доступен:

• гражданам, уплачивающим НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20% или 22%);
• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), так как уплачивают НДФЛ.

Не могут получить вычет:

• самозанятые и ИП на спецрежимах (на УСН, патенте) - если у них нет иного дохода, облагаемого НДФЛ;
• нерезиденты;
• безработные.

Можно ли получить вычет за родственников

Да, можно, но условия зависят от вида расходов.

Налоговый вычет за лечение: какие медицинские расходы учитывают

Вычет можно получить за лечение, диагностику, стоматологию, анализы, обследования, консультации врачей и другие услуги из перечня (постановление правительства РФ от 08.04.2020 № 458), а также за лекарства по рецепту и взносы по ДМС.

Обычное и дорогостоящее лечение

Обычное лечение учитывается в пределах общего лимита социальных вычетов. Для расходов с 2024 года этот лимит составляет 150 000 рублей, для расходов 2023 года - 120 000 рублей.

Дорогостоящее лечение можно заявить в размере фактических расходов без ограничений - перечень таких видов также утвержден постановлением правительства № 458.

Вычет можно оформить за лечение супруга, родителей, детей и подопечных (возрастные ограничения - в таблице выше).

Как подтвердить лечение и оплату медицинских услуг

На лечение. С 2024 года основным документом служит справка об оплате медицинских услуг (форма по КНД 1151156). Для обычного лечения указывается код "1", для дорогостоящего - код "2".

На ДМС. Для вычета по расходам на добровольное медицинское страхование нужна справка об уплате страховых взносов (форма по КНД 1151159).

Справка не требуется, если медорганизация или страховая компания уже передали сведения о расходах в ФНС и они отражены в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае вычет можно оформить в упрощенном порядке (подробнее об этом ниже).

На лекарства. Нужны рецептурный бланк (или выписной эпикриз) и платежные документы: чеки, квитанции, выписки.

Подать декларацию можно в течение трех лет после года, в котором были расходы. Не пропустите срок. Фото: Пелагия Тихонова / РИА Новости

Налоговый вычет за обучение: свое обучение и расходы на родственников

Вычет можно получить за обучение в образовательных организациях, имеющих лицензию.

"Если ИП образовательную деятельность ведет путем привлечения педагогических работников, то наличие лицензии является обязательным. Если услуги оказывает самозанятый репетитор без статуса ИП, вычет не дадут", - предупреждает адвокат, преподаватель Финансового университета при правительстве РФ Кирилл Данилов.

Кто может получить вычет

Вы вправе заявить вычет по расходам на свое обучение, а также обучение детей, братьев или сестер до 24 лет, супруга (по расходам с 2024 года), подопечных до 18 лет (бывших подопечных до 24 лет). За обучение родителей вычет не предоставляется.

Для собственного обучения форма не важна - подойдет очная, заочная, вечерняя. Для обучения детей, братьев, сестер, супруга и подопечных обязательно очное обучение.

Лимиты вычета

Расходы на свое обучение, обучение брата или сестры, супруга учитываются в общем пределе социальных вычетов - 150 000 рублей в год. Этот порог распространяется на все социальные вычеты (кроме дорогостоящего лечения, обучения детей и благотворительности).

Для обучения ребенка или подопечного установлен отдельный максимум - 110 000 рублей на каждого ребенка. Этот лимит общий для обоих родителей. Даже если оба платят за одного ребенка, суммарно они могут заявить не более 110 000 рублей в год.

Для расходов до 2024 года общий предел составлял 120 000 рублей, а на обучение детей - 50 000 рублей на каждого.

Какие документы нужны

Чтобы получить вычет за обучение, нужно подтвердить факт оплаты образовательных услуг. С 2024 года основным документом служит справка об оплате образовательных услуг (форма по КНД 1151158). Она заменяет договор и платежные документы.

Справка не требуется, если образовательная организация уже передала сведения о расходах в ФНС и они отражены в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае вычет можно оформить в упрощенном порядке.

Если оплачивали обучение родственника, понадобятся документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке, документ об опеке). Для обучающихся старше 18 лет (до 24 лет) также нужна справка об очной форме обучения.

С 2024 года достаточно справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг. Если клуб уже передал сведения в ФНС, справка не нужна: вычет оформляется в упрощенном порядке. Фото: Александр Кряжев/РИА Новости

Налоговый вычет за фитнес и занятия спортом

Вернуть часть НДФЛ можно за оплату физкультурно-оздоровительных услуг - абонементы в фитнес-клубы, бассейны, занятия в спортивных секциях (футбол, хоккей, единоборства, танцы, йога), тренировки с тренером и другие подобные услуги.

Главное - соблюсти три условия:

• услуга входит в утвержденный правительством перечень (распоряжение № 2466-р);
• организация или ИП включены в перечень Минспорта за тот год, в котором вы оплачивали услуги (список публикуется на сайте ведомства);
• расходы подтверждены документально.

Кто может получить вычет

Вычет положен за собственные занятия, за занятия детей и подопечных (до 18 лет, до 24 лет при очном обучении), а также за родителей-пенсионеров (начиная с расходов за 2026 год). За супруга вычет не предоставляют.

Документы для "спортивного" вычета

С 2024 года достаточно справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг (форма по КНД 1151160).

Если клуб уже передал сведения в ФНС, справка не нужна - вычет оформляется в упрощенном порядке.

Сколько можно вернуть

Расходы на фитнес входят в общий лимит социальных вычетов - 150 000 рублей в год (в совокупности с вычетами на обучение, лечение и другими видами социальных вычетов).

Для расходов до 2024 года лимит составлял 120 000 рублей.

Благотворительность, независимая оценка квалификации и добровольное страхование

Эти виды вычетов заявляют реже, но они тоже дают право на возврат НДФЛ.

Налоговый вычет на благотворительные пожертвования

Вычет можно получить в сумме денежных пожертвований, перечисленных в течение года:

• благотворительным организациям;
• социально ориентированным НКО;
• некоммерческим организациям в области науки, культуры, физической культуры и спорта (кроме профессионального), образования, здравоохранения, соцподдержки, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозным организациям на уставную деятельность;
• НКО на формирование целевого капитала.

Вычет составляет не более 25% от годового дохода. Например, при доходе 1 000 000 рублей можно заявить не более 250 000 рублей. В отдельных случаях (по законам субъектов РФ) лимит может быть увеличен до 30%.

Этот вычет не входит в общий лимит 150 000 рублей для социальных вычетов и применяется отдельно.

Налоговый вычет за независимую оценку квалификации

Вычет можно получить за прохождение независимой оценки квалификации в организациях из реестра Минтруда. Оплатить оценку должны именно вы. Если за вас заплатил кто-то другой, вычет не дадут.

Расходы на независимую оценку входят в общий лимит социальных вычетов - 150 000 рублей в год (для расходов до 2024 года - 120 000 рублей).

Налоговый вычет по добровольному страхованию жизни

Вычет по страхованию жизни позволяет вернуть часть НДФЛ со взносов по договору. С 1 сентября 2026 года правила его получения изменились.

Раньше взносы по страхованию жизни входили в общий лимит социальных вычетов - 150 000 рублей в год, куда также попадали расходы на лечение, обучение, фитнес и другие социальные траты.

Теперь вычет по страхованию жизни переведен в категорию вычетов на долгосрочные сбережения граждан с отдельным лимитом - 400 000 рублей в год (до 500 000 рублей, если договор заключен в пользу ребенка до 18 лет или до 24 лет при очном обучении).

Новые правила применяются к договорам, заключенным с 1 января 2025 года. Срок договора должен быть не менее 10 лет (для договоров 2025-2026 годов - не менее 5 лет).

Договор можно заключить в пользу самого налогоплательщика, его супруга, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев, сестер или ребенка-инвалида под опекой. При этом нельзя быть выгодоприобретателем более чем по трем договорам одновременно (ст. 219.2 НК РФ).

Для взносов, уплаченных в 2025 году, действует переходный порядок: можно выбрать - заявить их по старым правилам (в составе социального вычета) или по новым (в составе вычета на долгосрочные сбережения), уточнил Кирилл Данилов.

Вычет за пенсионные взносы и негосударственную пенсию

Также есть социальные вычеты, связанные с пенсионными накоплениями: взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и дополнительные взносы на накопительную пенсию.

Взносы по договорам НПО и добровольного пенсионного страхования

Социальный вычет можно получить по взносам, которые уплачиваются по договорам:

• негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
• добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно в свою пользу, а также в пользу супруга или супруги, родителей, в том числе усыновителей, и детей-инвалидов, в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством.

Размер вычета - не более 150 000 рублей в год. Эта сумма входит в общий лимит социальных вычетов. Для расходов, понесенных до 2024 года, предел - 120 000 рублей.

Дополнительные взносы на накопительную пенсию

Отдельный вид вычета - по дополнительным взносам на накопительную часть трудовой пенсии. Вычет предоставляется только если взносы уплачивались самим налогоплательщиком за свой счет. Если взносы перечислял работодатель, вычет не положен.

Размер вычета - не более 150 000 рублей в год (до 2024 года - 120 000 рублей) в общем лимите социальных вычетов.

При возникновении вопросов обращайтесь в ФНС через личный кабинет - это быстрее, чем личный визит. Фото: iStock

Лимит и размер социального налогового вычета в 2026 году

Для большинства социальных вычетов действует общий лимит - 150 000 рублей в год. Исключения: дорогостоящее лечение (без ограничений), обучение детей (110 000 рублей на каждого) и благотворительность (25-30% от дохода). Этот лимит действует для расходов с 2024 года. Для расходов 2023 года лимиты были ниже: 120 000 рублей на общие социальные вычеты и 50 000 рублей на обучение детей.

Предельный размер социального налогового вычета в 2026 году

Доход за год - 700 000 рублей, с него удержан НДФЛ по ставке 13% - 91 000 рублей.

Вы потратили в течение года:

• на лечение - 40 000 рублей;
• на свое обучение - 80 000 рублей;
• на фитнес - 50 000 рублей;
• на обучение ребенка - 50 000 рублей.

Первые три вида расходов (лечение, обучение, фитнес) в сумме дают 170 000 рублей. Но общий лимит для таких расходов - 150 000 рублей. Поэтому к вычету можно заявить только 150 000 рублей.

Расходы на обучение ребенка учитываются отдельно. Их лимит - 110 000 рублей на каждого ребенка. Вы потратили 50 000 рублей, значит, можно заявить всю сумму - 50 000 рублей.

Считаем сумму к возврату:

• 150 000 рублей x 13% = 19 500 рублей (возврат за лечение, свое обучение и фитнес);
• 50 000 рублей x 13% = 6 500 рублей (возврат за обучение ребенка).

Итого к возврату: 19 500 + 6 500 = 26 000 рублей.

Как получить социальный налоговый вычет

Получить вычет можно тремя способами: по декларации 3-НДФЛ, в упрощенном порядке или через работодателя.

По декларации 3-НДФЛ в налоговой. Это классический вариант, который подходит для всех видов социальных вычетов. По окончании года вы заполняете декларацию, прикладываете подтверждающие документы и подаете в ФНС. После проверки, которая длится до трех месяцев, деньги перечисляют на ваш счет. Так можно вернуть налог за три предшествующих года. Например, в 2026 году можно заявить вычет за 2025, 2024 и 2023 годы.

Упрощенный порядок, без декларации. Тоже по окончании года, но подавать 3-НДФЛ и подтверждающие документы не нужно. Если организация уже передала сведения о ваших расходах в ФНС, в личном кабинете на сайте налоговой появится готовое заявление. Остается проверить данные, подписать электронной подписью и отправить. Деньги приходят быстрее. Этот вариант доступен для вычетов на лечение, обучение, фитнес и пенсионные взносы, но не подходит для вычета на лекарства.

Через работодателя, в текущем году. Это не возврат, а уменьшение удержаний НДФЛ. Вы подаете заявление в ФНС, налоговая направляет работодателю уведомление, и он перестает удерживать налог до исчерпания суммы вычета. Такой способ подходит для вычетов на лечение, обучение, фитнес и пенсионные взносы (но только если пенсионные взносы удерживались из вашей зарплаты и перечислялись работодателем). Для благотворительности и независимой оценки квалификации этот способ не работает.

Почему могут отказать в социальном налоговом вычете

По словам Кирилла Данилова, основные причины отказа следующие:

• нет дохода, облагаемого НДФЛ;
• пропущен трехлетний срок подачи;
• не подтверждена оплата (нет чеков, квитанций или справки);
• ошибки в документах: не совпадают ФИО, даты, суммы или ИНН;
• организация не имеет лицензии или не включена в реестр;
• заявленная сумма превышает лимит (в этом случае отказ будет в превышающей части);
• не представлены документы, подтверждающие родство, брак, опеку или попечительство (при оплате за родственника);
• несоблюдение условий конкретного вычета (неподходящий вид расходов, возраст или форма обучения родственника, оплата обучения материнским капиталом);
• нет статуса налогового резидента РФ по итогам года;
• повторное заявление тех же расходов, в том числе если часть вычета уже получена у работодателя.

Что делать при отказе

Исправьте ошибки и подайте уточненную декларацию. Если не согласны с решением налоговой, то сначала обжалуйте отказ в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, принявшую решение. После соблюдения обязательного досудебного порядка можно обратиться в суд, пояснил Данилов.

Заключение: как оформить социальный налоговый вычет без лишних действий

• Сохраняйте все документы по расходам не менее трех лет - чеки, договоры, справки могут понадобиться при проверке.
• Проверяйте, входит ли ваша услуга в утвержденный перечень: для лечения - Постановление № 458, для фитнеса - реестр Минспорта.
• Общий лимит социальных вычетов - 150 000 рублей в год. Дорогостоящее лечение и обучение детей считаются отдельно.
• Подать декларацию можно в течение трех лет после года, в котором были расходы. Не пропустите срок.
• Если организация уже передала данные в ФНС, оформите вычет в упрощенном порядке - через личный кабинет, без декларации.
• При возникновении вопросов обращайтесь в ФНС через личный кабинет - это быстрее, чем личный визит.