Интерес к криптовалюте стабильно поддерживается на высоком уровне. И чем больше россиян инвестируют в эту сферу, тем больше государство стремится создать эффективную систему, которая позволит регулировать криптовалютные операции. Тем не менее до сих пор правовое регулирование криптовалют в России имеет множество пробелов. Из-за этого возникает вопрос, как заплатить налоги с цифровой валюты и не попасть на штраф за уклонение от налоговых обязательств.
"С юридической точки зрения криптовалюта являет собой цифровой финансовый актив. Любые действия с ней попадают под действие ФЗ-259 "О цифровых финансовых активах" от 31.07.2020 года. По сути, это единственный норматив, который регулирует использование и хранение этого ресурса в России", - пояснил "Российской газете" адвокат Денис Спицын.
Он при этом отметил, что, несмотря на то, что криптовалюта официально является финансовым активом, она не является признанным денежным знаком или платежным инструментом. Следовательно, использовать ее для оплаты различных товаров и услуг на законодательном уровне запрещено.
"Однако поскольку цифровой актив может применяться в целях инвестирования, криптовалюта признается имуществом (определение ВС РФ №44-КГ20-17-К7, 2-2886/2019). Следовательно, она может использоваться для получения прибыли, что, в свою очередь, формирует налоговые обязательства", - поясняет юрист.
По его словам, обязанность по уплате налога с дохода по операциям с цифровыми активами прямо указывается в письме ФНС №БС-4-11/10685@. В п.1 ст.41 и ст.271 НК РФ указано, что любой полученный доход обязан облагаться налогом. При этом, под доходом понимается экономическая выгода, полученная гражданином в денежной или натуральной величине.
"Налоговики считают доходом прибыль от операций с криптовалютой, за исключением расходов на ее приобретение", - говорит юрист. Именно с образовавшейся разницы уплачивается налог. В п.1 ст.224 НК РФ указывается конкретная ставка подоходного налога:
• 13% - если прибыль за отчетный период не более 5 млн рублей;
• 15% - если прибыль превысила 5 млн рублей.
Например, в 2020 году гражданин А купил биткоины на 100 тыс. рублей, а в 2024 году продал их за 200 тыс. рублей. Налогооблагаемая база составит 100 тыс. рублей (размер прибыли), а налог - 13000 рублей (13%).
Если прибыль от операций с цифровыми активами получена в иностранной валюте, ее следует перевести в рубли по актуальному курсу ЦБ РФ на момент получения средств.
Чтобы уплатить налог, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС или МФЦ по месту регистрации. При заполнении документа следует обратить внимание на несколько нюансов:
• для отчетности по криптовалютным операциям выбирается код 09;
• в декларации обозначается информация о расходах и доходах от любых действий с цифровыми активами;
• подтвердить расход на покупку криптовалюты можно с помощью банковских квитанций, а также данных из личного кабинета на криптовалютной бирже;
• дедлайн для подачи декларации - 30 апреля каждого года (дата может сдвигаться из-за праздников или выходных), для уплаты - 15 июля.
Если не заплатить налоги за операции с цифровой валютой, можно столкнуться с административным и уголовным преследованием. "За неподачу декларации накладывается штраф в 5% от суммы незадекларированного дохода. Если сумма неуплаты более 15 млн рублей за 3 года, нарушитель может получить штраф в 300 тыс. рублей или отправиться в тюрьму на 2 года", - предупредил адвокат.
