Минфин предложил ввести прогрессивную шкалу НДФЛ. Что важно знать

Содержание

1. Как все устроено сейчас
2. Что предлагается поменять с 2025 года: пятиступенчатая шкала НДФЛ
3. Особенности предложенной прогрессивной шкалы НДФЛ
4. Налоговые льготы: кому и какие положены
5. Нетрудовые доходы: ставка НДФЛ по вкладам, акциям и недвижимости
6. Изменится ли ставка налога для самозанятых
7. Куда пойдут деньги

Как все устроено сейчас

С 2001 года в России действует плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ), с 2021 года в ней появился элемент прогрессии. По текущей схеме подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой 13%. Для тех же российских граждан, чьи доходы превышают 5 млн руб. в год, ставка составляет 15%.

Важно! Повышенная ставка действует именно на сумму превышения порога в 5 млн руб., а не сразу на весь доход.

Что предлагается поменять

Минфин предлагает ввести полноценную прогрессивную шкалу НДФЛ, состоящую из пяти ступеней:

1. Ставка 13%. Действующая ставка НДФЛ сохраняется для доходов до 2,4 млн руб. в год, то есть до 200 тыс. руб. в месяц.
2. Ставка 15%. Под нее попадают доходы от 2,4 до 5 млн руб. в год. То есть заработок от 200 тыс. руб. до 416,7 тыс. руб в месяц.
3. Ставка 18%. Ее предлагается установить для доходов от 5 до 20 млн руб. в год. Это разброс от 416,7 тыс. руб. до 1,67 млн руб. в месяц.
4. Ставка 20%. Такой уровень ставки НДФЛ Минфин предложил для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год. В переводе на месяц - от 1,67 млн руб. до 4,17 млн руб.
5. Ставка 22%. Максимальный уровень ставки НДФЛ ждет доходы от 50 млн руб. в год или от 4,17 млн руб. в месяц и выше.

Особенности предложенной прогрессивной шкалы НДФЛ

Как и в случае с действующей системой с годовым доходом свыше 5 млн руб., повышенной ставкой будет облагаться не вся сумма дохода, а только ее превышение над указанными порогами. Например, человек, зарабатывающий 250 тыс. руб. в месяц, заплатит только 1 тыс. руб. НДФЛ дополнительно: по ставке 13% его превышение в 50 тыс. руб. облагалось бы суммой в 6500 руб., а по ставке в 15% будет облагаться суммой 7500 руб.

Отмечается, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ из 64 млн человек работающего населения затронет только 2 млн человек (с доходом свыше 2,4 млн руб. в год). Это 3,2% от работающего населения страны. Нижний порог предложенной прогрессивной шкалы НДФЛ превышает среднероссийскую номинальную зарплату почти в три раза: по данным Росстата за 2023 год, она составляла 74 854 руб. в месяц.

Кому положены налоговые льготы

Под прогрессивную шкалу не попадут:

1. Участники СВО, для них сохраняется действующая плоская шкала налогообложения со ставкой 13%. Но речь здесь именно о доходах в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в СВО.
2. Семьи с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13% (то есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%). Такую поддержку можно сравнить с "кешбэком" (выплатой "тринадцатой зарплаты") по итогам года. По текущим расчетам Минфина, на "кешбэк" могут претендовать родители с месячным доходом 53 тыс. руб., если работают оба, или 106 тыс. руб., если работает только один из них. Деньги на эту поддержку будут идти из федерального бюджета, нагрузка на региональные бюджеты, таким образом, не вырастет.
3. Кроме того, налоговым вычетом по НДФЛ смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Предполагается, что такие вычеты применит работодатель при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ по аналогии с другими стандартными налоговыми вычетами.

Нетрудовые доходы: ставка НДФЛ по вкладам, акциям и недвижимости

Системы в пять ступеней налогообложения в этой части не планируется. Но уровень доходов все же будет определяющим фактором при выборе ставки НДФЛ.

Банковские вклады

НДФЛ на проценты по депозитам составит 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы - 15% без дальнейшей прогрессии. Ровно та же схема налогообложения будет действовать и для НДФЛ на процентные доходы от реализации ценных бумаг и долей участия. Сохранение уровня ставок направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений. Это несет в себе социальный аспект, чтобы повышение налоговой нагрузки не затронуло большую часть граждан, хранящих свои сбережения в банках.

Акции и доли в бизнесе

Льгота при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями, в соответствии с которой НДФЛ по ним не уплачивается, прекратит свое действие в том случае, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн руб. по соответствующей налоговой базе. Отмена этой льготы - олицетворение принципа справедливого налогообложения, когда для небольших розничных инвесторов условия налогообложения не меняются, а для людей с высокими доходами преференцию упразднят.

Недвижимость

Нынешняя ставка НДФЛ для проданных объектов недвижимости сохраняется на уровне 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы - 15%, также без дальнейшей прогрессии. Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, установленных Налоговым кодексом (это пять лет для недвижимого имущества, а также три года для иного имущества), сохраняется в полном объеме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.

Изменится ли ставка налога для самозанятых

Режим "самозанятости" полностью сохраняется, ставки по нему остаются на прежнем уровне. Самозанятые продолжают платить налоги по льготным ставкам: 4% по доходам, полученным от физлиц, и 6% по доходам, полученным от ИП и организаций.

Таким образом, обещание государства не трогать налоговые ставки для самозанятых десять лет остается в силе (режим работает с 2019 года). По данным Федеральной налоговой службы, в России почти 10 млн зарегистрированных самозанятых.

Куда пойдут деньги

Деньги от изменений в налоговой системе (включая изменения и для бизнеса, а не только шкалы НДФЛ) планируется направить на социально-экономическое развитие страны:

• финансирование новых объявленных президентом нацпроектов: "Семья", "Молодежь и дети", "Продолжительная и активная жизнь", "Кадры".
• увеличение вложений в инфраструктуру, в строительство жилья, дороги,
• финансирование мер поддержки бизнеса, развития наукоемких отраслей и сферы высоких технологий (речь в том числе об отечественных IT-решениях и оборудовании, фармацевтике, химической промышленности, о производстве новых материалов).
• развитие проектов технологического суверенитета (выпуск самолетов, судов, станков, микроэлектроники, лекарств, экономика данных и так далее).
• на социальную сферу: ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и ремонт детских садов, школ, общежитий колледжей и вузов, поддержку материнства и детства (например, продление материнского капитала, программы охраны материнства и поддержки здоровья женщин, поддержку регионов с низкой рождаемостью), на различные проекты по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкологии, поддержку больных диабетом, закупку средств реабилитации, объекты культуры, спорта и так далее.