Кому нужно подавать декларации и как правильно это сделать, рассказала "Российской газете" эксперт Центра финансовой грамотности НИФИ Минфина России Ольга Дайнеко.
Налоговая ставка исчисляемого к уплате НДФЛ для резидентов (находящиеся в РФ более 183 дней в году) составляет 13%, нерезидентов - 30%. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ - это письменное заявление физического лица о своих доходах и расходах за год. Если в 2021 году был получен доход, то налогоплательщик обязан подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в следующих случаях:
•Если продан автомобиль, которым владели меньше трех лет.
•Если продана недвижимость, которая была в собственности менее минимального срока владения (то есть три с половиной года) и не попадающая под освобождение от налогообложения.
•Если получена выплата за переуступку права требования (цессия).
•Если получено в дар (от лиц, не являющихся близкими родственниками) недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи.
•Если получено вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества.
•Если был получен выигрыш до 15 000 рублей от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам.
•Если был получен доход от иностранных источников.
Практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и иные лица, осуществляющие частную практику, также ежегодно обязаны отчитываться о доходах.
Важно: с 1 января 2022 года отменена обязанность физлиц подавать декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тысяч рублей. Это нововведение распространяется на лиц, продавших имущество в 2021 году, и позже.
Тоже важно: налоговую декларацию на возврат НДФЛ из бюджета (по социальным, имущественным и другим вычетам) можно подать в любое время в течение всего года, однако если в декларации указаны не только основания для налоговых вычетов, но отражены и доходы, то такую декларацию нужно будет подать не позднее 4 мая. Право на возврат налога можно зачесть в размер суммы налогов к уплате (чтобы не платить налог или заплатить меньше). Но это обязательно нужно отразить в декларации 3-НДФЛ за 2021 год и подать ее в указанный срок.
Освобождены сейчас от предоставления декларации те налогоплательщики, у которых в 2021 году был:
•Доход от продажи жилой недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (то есть три с половиной года), цена которой не превышает 1 млн рублей (стоимость одного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов).
•Доход от продажи иного недвижимого имущества (гараж, садовый дом, машино-место и так далее) со сроком нахождения в собственности менее установленного предельного срока (три с половиной года), если цена не превышает 250 000 рублей (стоимость одного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов).
•Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), к примеру, автомобиля, мотоцикла и так далее, со сроком нахождения в собственности менее трех лет, если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 рублей.
•Доход, с которого организацией не удержан НДФЛ. Уплата налога с таких доходов производится на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.
•Доход в виде процентов по вкладам в банках. Уплата налога с таких доходов производится на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.
•Доход более 5 млн рублей - налоговый орган самостоятельно произведет исчисление НДФЛ с таких доходов по прогрессивной ставке налога (15%). А уплата налога с таких доходов производится на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.
Важно: при возникновении дохода у семьи с двумя и более детьми, полученного от продажи жилья в 2021 году (вне зависимости от срока владения), подавать декларацию, платить НДФЛ не нужно при соблюдении следующих условий:
•Возраст детей налогоплательщика - до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения).
•Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей.
•Налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
•До 30 апреля 2022 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору).
•Общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.
Нововведение распространяется и на те случаи, когда такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Как подать декларацию
Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:
•Онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Там доступно заполнение налоговой декларации в интерактивном режиме с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из "Личного кабинета"), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России. При заполнении налоговой декларации с помощью данного сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах и суммах уплаченного НДФЛ. Программа имеет удобный и понятный интерфейс, дает подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.
•Скачать специальную компьютерную программу "Декларация 2021", которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. Заполненную таким образом декларацию можно отправить в налоговый орган посредством "Личного кабинета".
•Можно сдать декларацию на бумаге: обратившись в ИФНС очно, либо почтовым отправлением, либо через МФЦ.
